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【会计学习笔记】税

来源:伴沃教育

一、增值税

1.计税原理

全额计税,增值部分征税(销项减进项)

小规模一季度9万免税,超额全额征税

2.税率

一般纳税人:16%、10%、6%、0

小规模纳税人:3%或5%

3.发票种类

增值税专用发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

二、消费税

1.特定产品

烟酒化妆品,珠宝首饰,成品油,小汽车等

2.特定环节

生产,委托加工,进口,零售和批发

3.三种计税方式

从价定率

从量定额

复合计算

三、城建税及教育税附加

1.计税依据:实纳增值税和消费税

2.税率

城建税:农村1%,县城5%,市区7%

教育税附加:3%

四、企业所得税

1.收入确认

销售收入

提供劳务收入

让渡资产使用权收入

不征税收入

2.税前扣除

成本,费用,税金,损失,工资,利息等

3.税率:25%,20%,15%

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