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《财务分析与决策》07 现金流量表

来源:伴沃教育

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4.1 资产负债表和利润表的关系
4.2 认识现金流量表
4.3 现金流量表的作用
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一、重点:

1、资产负债表和现金流量表的关系
2、现金流量表的作用

二、笔记--要点回顾:

1、资产负债表和利润表的关系

  • 资产负债表→时点概念
    利润表→时段概念
    未分配利润将两者联系起来
    Case:
    2011年12月31日 : 有1000未分配利润
    2012年Net Profit : 520-100=420
    2012年12月31日 : 有1420未分配利润

2、现金流量表

  • 现金流量表是一个流水账
  • 会计眼中企业就做了3件事:经营、投资、融资
  • 现金流量表按照这3类对现金流入流出做了分类描述:


    现金流流量表.png

3、现金流量表作用
a. 现金流量表概念:将现金的流入与流出按照公司从事的经营/融资/投资三项活动进行分类描述。
b. Inflow-Outflow=Net Cash Flow现金净流量(现金增减变化数额)

  • 想知道现金增减变化,不需要现金流量表→资产负债表(货币资金)(拿2012年的-2011的货币现金)
    c. 现金流量表的目的:
    告诉我们现金增减变化如何发生的?(是经营活动?是融资活动?是投资活动?)
  • 可以看出 A公司具有可持续性的生存能力,经营活动可以创造现金(今年可以,明天未来都可以)
    B则经营活动不能创造还要消耗现金
  • 流入我们越喜欢经营流入(可持续性流入)
  • 流出 我们越喜欢投资流入(未来带来回报)
样例.png

d. 现金流量表就是描述资产负债表上货币资金这个项目的表动情况/原因

e. 现金与其他资产项目的区别:
(可以看到,资产负债表有这么多的资产。我们唯独将货币资金这个项目单独拿一个表去说明它的情况)(货币资金的情况表明一个公司持续经营的风险状况)
现金关系企业的生死存亡(没东西可以拿钱买,没钱你就狗带了)
现金流量表描述了一个企业的风险状况

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