《审计学原理》复习资料
2008年12月29日
试卷题型：（填空题、单选、双项、多选题占60分左右；判断解错、简答题、实务题占40分
左右）
第一章 绪论
考点1、世界上第一位社会审计人员查尔斯·斯内尔于1721年受英国议会的委托，负责清查南海公司破产事件，并以会计师的名义提出了“查账报告书’。世界第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的艾丁堡会计师协会。 P1
考点2、所有权和经营权的分离是审计产生和发展的必要前提。P2 考点3、审计关系（理解P3的示意图）
考点4、审计按照审计人与被审计人的不同关系，可以分成内部审计与外部审计。P11
审计按照授权人或委托人要求审计的不同目的，可以分为财务收支审计、财经法纪审计、经济效益审计。P12
考点5、审计模式的发展按照历史的顺序可以分为三各阶段。P16
考点6、审计模式的第一阶段：账项基础审计（也叫数据导向审计或凭单审计方法）P16
考点7、在账项基础审计阶段，由于当时审计工作主要目标是查错防弊，比较注意凭证、账簿、报表的详细审查，比较费时费力。这种审计方法基本适合对较小规模、经济业务比较简单的企业进行审计。P16
考点8、制度基础审计概念。P18
考点9、制度基础审计的基本流程（6个环节）。P25—26 考点10、我国CPA设计的审计模型。P28
考点11、内部控制的产生和发展促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。P29
考点12、业务循环与会计报表项目之间对应关系（只掌握销售与收款循环，即29页图标1-6中第一项）
考点13、符合性测试与实质性测试的概念。P31
考点14、1993年10月31号，新中国颁布第一部注册会计师的法律《中华人民共和国注册会计师法》。P36
考点15、注册会计师在美国称注册公共会计，在英国称特许会计师，在日本和韩国称为公认会计师（士）。P37
第二章 审计规范与审计准则
考点1、中国注册会计师的职业道德规范体系包括哪四大部分。 P45
考点2、世界上最早出现的审计准则是美国的审计准则，其是美国会计师协会应联邦贸易委员会的要求于1917年制定的“资产负债表审计备忘录”。P46
考点3、审计准则与审计目标的关系，审计准则与审计程序的关系。P54-55 考点4、独立审计准则的概念与作用。P56-57
考点5、中国注册会计师独立审计准则体系由三个层次组成。其中第一、二层次属于法定要求，第三层次不具有强制性。P54-55
考点6、独立审计的一般准则。P60重点掌握第四、五点。
考点7、职业道德的含义。P66会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他鉴证业务。P66
考点8、我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间3年累计不得少于180学时。P71 第三章 审计目标与审计计划
考点1、审计对象的概念与其包含的主要内容。P74—75
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考点2、根据我国独立审计准则，注册会计师审计的总目标是对被审计单位的会计报表的合法性表示意见，即注册会计师的审计意见通常应当包括以下两方面的主要内容------- P83
考点3、被审计管理当局对会计账项的认定可划分为五种具体认定以及各种认定的实质 P85 考点4、特殊目的的审计业务通常包括4种情况 P88—89
考点5、审计重要性的概念 P100
考点6、一般说来，规模大的企业，重要性的绝对数较大、相对数较小；规模小的企业，重要性的绝对数较小，相对数较大。P101
考点7、注册会计师将重要性的初步判断分配于各项目时，可考虑的因素。P104 考点8、重要性水平与审计证据之间成反向关系。P107 考点9、审计风险的概念。P108
考点10、重要性与审计风险之间成反向关系 P108 考点11、固有风险的概念。 P110 考点12、检查风险的概念。P113
考点13、分析风险与证据之间的关系。P115
考点14、审计业务约定书具有合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为会计师事务所与委托人之间在法律上生效的契约。
第四章 审计证据与审计工作底稿
考点1、按照证据反映经济业务的内容是否真实，审计证据可以分为两类。P124 考点2、不实证据、篡改证据、伪造证据的概念。P124
考点3、审计证据按照不同形态，可以分为七类。P124—126 考点4、审计证据的证明力。P130图示 考点5、审计证据有效性的特征。P131
考点6、审计证据重要性所包括的含义。P131
考点7、为取得充分的证据，注册会计师必须依据哪些因素进行判断。P133 考点8、审计工作底稿的分类。P136
考点9、在审计实务中，审计工作底稿的勾稽关系主要包括哪四个方面。P141
考点10、应该实行项目负责人、部门经理或总审核人、主任会计师或合伙人的三级复核。P145 考点11、永久性档案、当期档案的概念。P162
考点12、超过保管期限的审计档案不再具有使用价值，若不销毁，反而增加保管责任和保密责任。
P163
第五章 审计方法
考点1、审计方法体系 P167
考点2、顺查法的概念与适用范围。P168
考点3、出现哪些情况，注册会计师可以不进行符合性测试。P175 考点4、控制风险评价 P176（重点掌握） 考点5、实质性测试的程序 P177
考点6、符合性测试和实质性测试区别与联系 P181-182
考点7、审查法按应用的技术方法不同可以分成哪些类型。P182 考点8、盘点法分类。P191
考点9、真账假做、假账真做、假账假做的含义。P209 第六章 内部控制与审计测试
考点1、内部控制结构的要素。P220
考点2、内部控制所要达到的目标。P225 考点3、内部控制按照控制主体分类。P226 考点4、内部控制按照控制依据分类。P227
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考点5、内部控制按照控制手段分类。P228
考点6、在确定内部控制、符合性测试与审计这三方面关系时，应当注意的三个问题。P231 考点7、符合性测试的实质与控制设计测试所要解决的基本问题。P234 考点8、符合性测试的种类与程序。P235
考点9、计划符合性测试的适用：在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行这种测试。P236 考点10、符合性测试的程序 P236
考点11、符合性测试的大多数工作是在期中进行的。从审计的有效性角度看来，符合性测试应近可能安排在期中的后期进行。P238 第七章 销售与收款循环审计
考点1、销售与收款循环审计的主要内容。 P261（掌握前3点）
考点2、典型的销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录。P265（掌握前3点） 考点3、销售与收款业务中常见的舞弊手法以及第二、三点的适用范围。P265
考点4、应收账款记录不真实、不合理、不合法，已经成为有些企业调节收入、徇私舞弊的“调节器”此外还有的企业采用应收票据背书或利用应收账款长期挂账私设“小金库”。P269
考点5、注册会计师在审计中应该注意把握三个与主营业务收入确认有着密切关系的日期有：P281 考点6、在审计实务中，围绕上述三个重要日期（P281），注册会计师可以考虑选择三条审计路线实施营业收入的截止测试。P282--283
考点7、函证应该注意的几个问题。P289—291
考点8、注册会计师根据哪些情形悬着函证方式。P291
考点9、注册会计师在确定函证数量时，应综合考虑的因素。P291
考点10、注册会计师进行应收账款函询时应注意的事项。P294—295重点掌握1、4点 第八章 购货与付款循环审计
考点1、购货与付款循环的主要内容 P303-304（掌握前3点）
考点2、典型的购货与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录。P307（掌握前5点） 考点3、企业对所有固定资产计提折旧的例外情形。P320
考点4、对哪些情况的固定资产应当全额计提减值准备。P321 第九章 生产循环审计
考点1、存货符合性测试的概念与分类。P345
考点2、制造费用年末一般没有余额。如有余额，就是全年制造费用的实际发生额与计划分配额的差额，一般应在年末调整计入12月份的产品成本。P352 考点3、存货正确截止的关键。P356
考点4、在什么情况下，应当计提存货跌价准备。P360 第十章 筹资与投资循环审计
考点1、筹资所涉及的主要业务活动 P365 考点2、投资所涉及的主要业务活动。P365 考点3、P368第二自然段
考点4、所有者权益包括哪些. P368 考点5、验资的分类。P369 考点6、P381最后一自然段。
考点7、长期投资减值准备审计时应注意的问题。P383-384 第十一章 货币资金循环审计
考点1、货币资金的概念与货币资金内部控制制度的基本目标。P399-400
考点2、为了加强银行存款内部控制，企业应建立银行存款管理责任制，由会计部门出纳人员专门负责。P401
考点3、如何确定备用金的余额。P403
考点4、常见的货币收支舞弊行为。P405（要求掌握两大点十二小点） 考点5、货币资金审计程序。P413（只掌握第6、8小点）
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考点6、盘点库存现金的人员确定，以及盘点库存现金的程序与方法（掌握第1小点）。P415
第十二章 特殊项目审计
考点1、特殊项目在审计时的特殊性，表现在哪些方面。P424-426 考点2、P431倒数第四行“如期”开始，到P432第一自然段。 考点3、会计审计政策的主要内容 P432
考点4、非货币交易的审计程序（掌握第2小点） P442 考点5、或有事项的分类（根据其性质和内容）P452—453 考点6、期后事项与会计报表分析日的概念P459
考点7、在非持续经营情况下的会计原则与持续经营情况下的会计原则之间的不同。 第十三章 审计报告
考点1、审计报告的概念 P473
考点2、审计报告的标题应规范为： P475
考点3、当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应以“ ”作为意见的开头，并使用“ ”等专业术语。P480 考点4、P483第二自然段
考点5、否定意见与保留意见的区别。P487
考点6、实务题P502---505第1、2、3、4、5、7、9、10、15小点。
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