一、单项选择题：
1．企业在确定为了应付紧急情况而持有的 现金数额时，不需考 虑的因素是： C
A．企业愿意承担风险的程度 B ．企业临时举债 能力的强弱 C．金融市 场投资机会的多少 D ．企业对现金流量预测的可靠程度 2．基本经济进货批量模式依据的假 设不保括： D A ．一定时期的进货总量可
以准确预测 B．存货进价稳定 C．存货耗用或销售均衡 D．允许缺货
3．在现金管理成本中， 与现金转换成本呈 线性相关的是：C
A．商品周转次数 B．应收账款周转次数 C．证券变现次数 D．应收票据变现次数
4．信用的“ 5C”系统中，资本是指： A
A．顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务 的背景 B．指顾客拒付款项或无力支付款 项时能被用做抵押的 资产 C．指影 响顾客付款能力的 经济环 境
D．指企 业流动资产 的数量和质量以及 与流动负债 的比例
5．某公司测算，若采用 银行业务集中法，增设收账中心，可使公司 应 收账款
平均余 额由现在的 500万元减至 400万元，每年增加相 关费 用10万元，该公司综合资金成本率为 12%，则：A
A．该公司应采用银行业务集中法 B．该公司不 应采用银行业务集中法 C．难以确定 D ．不应采用 银行业务 集中法而 应采用邮政信箱法 .
6．某企业全年必要现金支付额 500万元，其它稳定可靠的现金流入总
额 100万元，应收账款总计金额800万元，其 应收账款现保证率为：A
A．50% B ．75% C ．62.5% D ．12.5%
7．存货 ABC分类控制法中对存活划分的最基本的分 类标准为：A A．金额标 准 B ．品种数 量标准 C．重量 标准 D ．金额与数 量标准
8．企业目前信用 条件“n/30 ”，赊销额为 3600万，预计将信用期延 长为
“n/60 ”，赊销额将变为 7200万，若该企业变动成本率为 60%，资金 成本率为 10%。计算该企业维持赊销业务所需资金变化为：D
A．增加 3600万 B ．增加 54 万 C．增加 360万
D ．增加 540 万
9．将存货分为商品 产品成品、自制半成品、在 产品、材料包装物、低
值易消耗品，是： B
A．按照存货的经济用途分类 B ．按照存 货的经济内容分类 C．按照存货的存放地点分 类 D ．按照存 货的取得来源分类
10．已知某种存货的全年需要量 为 7200个单位，假设生产周期为一年， 存货
的在途时间为 5 天，则该种存货的再订货点为：C
A．20 B ．50 C ． 100 D ．200
11．已知某种存货的全年需要量 为 5400个单位，假设生产周期为一年， 预计
交货期内原材料的需求量 为 300个单位，则该存货的订货提前 期为 ：C 天
A．36天 B ．15天 C ．20天 D ．54天
12．企业为了满足交易动机而持有 现金, 所需考虑的主要因素是： A A．企业销售水平的高低 B．企业临时举债 能力的大小 C．企业对待风险的态度 D．金融市 场投资机 会的多少
13．企业在进行现金管理时,可利用的 现金浮游量是指： C A．企业帐户 所记存款余 额 B．银行账户所记存款余 额
C．企业帐户 和银行账户所记存款余 额之差 D．企业实际现 金余额超过最佳现金持有量之差
14．在对存货实行 ABC分类管理的情 况下，ABC三类存货的品种数量
比重大致 为：B
A．0.7 ：0.2 ：0.1 C．0.5 ：0.3 ：0.2
B D
． 0.1 ：0.2 ：0.7 ．0.2 ：0.3 ：0.5
15．在确定最佳 现金持有量 时，成本分析模式和存 货模式均需考 虑的因
素是： A
A．持有 现金的机 会 成本 B ．固定性 转换成本 C．现金短缺成本
D
．现金保管 费用
16．下列各 项中， 属于应收帐款机会成本的是： A
A．应收帐款占用 资金的应计利息 B ．客户资信调查费 用 C． 坏帐损失
D ．收帐费 用
17．采用 ABC法对存货进行控制 时，应当重点控制的是： B
A．数量较多的存货 B ．占用 资金较多的存 货 C．品种较多的存货 D ．库存时间较长 的存货 18．持有 过量现金可能 导致的不利后果是： B
A．财务风险 加大
．收益水平下降
D ．资产流动性下降
C．偿债 能力下降
19．在企 业应收帐款管理中，明确 规定了信用期限，折扣期限和 现金
折扣率等 内容的是： D
A．客户资信程度 B ．收账政策 C ．信用等 级 D ．信用条件 20．下列各 项中，属于现金支出管理方法的是： B A．银行业务集中法 B ．合理 运用“浮游量” C．账龄 分析法 D ．邮政信箱法
21．假设某企业预测的年赊销额为 2000万元，应收帐款平均收 帐天数
为 45天，变动成本率为 60%，资金成本率 为 8%，一年按 360天计。 则应收帐款的机 会成本为：D
A．250万元 B ．200 万元 C ．15万元 D ．12 万元
22．以下各 项与存货有关的成本费用中，不影 响经济进货 批量的是： A A．专设采购机构的基本 开支 B ．采购员的差旅 费 C．存货资金占用 费 D ．存货的保险费
、多 项选择题
1．企业运用存货模式确定最佳 现金持有量所依据的假 设包括： BCD A．所需现金只能通 过银行借款取得 B．预算期内现金需要总量可以 预测 C．现金支出 过程比较稳 定 D．证券利率及 转换 成本可以知悉
2．通常，在基本模型下确定 经济采购批量时，应考虑的成本是： BC
A．采购成本 B ．进货费 用 C ．储存成本 D ．缺货成本
3．利用成本分析模式确定最佳 现价持有量时，不予考 虑的成本费用项
目有： CD
A．持有 现金的机 会成本 B ．现 金短缺成本 C．现金与有价证券的转换成本 D ．现金管理 费用 4．确定信用 标准所要解 决的问题 有：（BC） A．确定提供信用企 业的坏账损 失率 B．确定取得信用企 业的坏账损 失率 C．确定取得信用企 业 的信用等 级 D．确定提供信用企 业的信用等 级 5．企业拥有现金的动机包括：（ABCD） A．交易 动机 B ．预防动机
C．投机动机 D ．满足将来偿债要求而建立得 偿债基金
6．营运资金周转是指企业的营运资金从现金投入生 产经营开现金 为止的过程。下列 会使营业 周转期缩短的方式有：（AB）
A．缩短存货周转期 B．缩短应收专款周转期 C．缩短应付专 款周转期 D．缩短预收账 款周转期
7．下列有 关信用期限的表述中，正确的有： ABD A．缩短信用期限可能增加 当期现金流量 B．延长信用期限 会扩 大销售
始到最终转化为
C．降低信用 标 准意味着延 长信用期限 D．延长信用期限 将增加应收帐款的机会成本
8．企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时 ，需考虑的因素
BD
有： A．企业销 售水平的高低 B ．企业临时举债 能力的强弱
C．金融市 场投资机会的多少 D ．企业现金流量预测的可靠程度 9．下列各项中，属于建立存货经济进货 批量基本模型假 设前提的
ACD
有： A．一定 时期的进货总量可以 较为准确地 预测 B ．允许出现缺货 C．仓储条 件不受限制 D ．存货价格稳定
10．赊销在企业生产经营中所发挥的作用有： BC
A．增加 现金 B ．减少存货 C ．促进销售 D ．减少借款
三、判 断题
1．企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金总额之和，且各 种 动机所
需保持的 现金也不必 为货币形态。（正确）
2．在存货模式下，持有 现金的机会成本与现金固定性 转换成本相等 时， 此
时的现金持有量 为最佳 现金持有量。（正确）
3．通过编制应收账款账龄分析表， 并加以分析可以了解各 顾客的欠款 金额、
欠款期限和 偿还前款的可能 时间。（错误）
4．赊账是扩大销售的有力手段之一，企 业应尽 可能放宽信用条件，增 加赊
销 量。（错误）
5 ．存货周转期是指 将原材料 转化成产成品所需要的 时间。（错误）
6．为提高营运资金周转率, 企业的营运资金应维持在既没有过度资本化 有没有过
量交易的水平上。答案√
7．企业现金持有量 过多会降低企业的收益水平
√
8．企业营运资 金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高 ×
四、 计 算题
1．某公司本年度需耗用乙材料 36000千克，该材料采购成本为 200元/千克，每
年
度储存成本为16元/千克，平均每次 进货费用为 20元。要求：
① 计算本年度乙材料的 经济进货 批量。
② 计算本年度乙材料 经济进货批量下的相 关总成本。 ③ 计算本年度乙材料 经济进货批量下平均 资金占用额 ④ 计算本年度乙材料最佳 进货 批次 答案：
① 计算本年度乙材料的 经济进货 批量
本年度乙材料的 经济进货 批量 （2 36000 20） 16 300（千克） ② 计算本年度乙材料 经济进货批量下的相 关总成 相关总成本 2 36000 20 16 4800（元 ） ③ 计算本年度乙材料 经济进货批量下的平均 资金占用额
=300×200÷2=30000（元）
④ 计算本年度乙材料最佳 进货 批次
=36000÷300=120（次）
2．某企业全年需从外购入某零件 1200件，每批进货费用 400元，单位零件的
年储 存成本 6元，该零件每件进价 10元。销售企业规定：客户每批购买量不足
600件，按 标准价格计算，每批 购量超过 600件，价格 优惠 3%。要求：
① 计算企业进货 批量为多少时，才是有利的。 ② 计算企业最佳进货次数。
③ 计算企业最佳进货间 隔期为多少天。 ④ 计算企 业经济进货 批量的平均占用 资金。
⑤ 假如生 产周期为一年，企 业订货至倒货的时间为 30天，则在订货点为多少？ 答案
① 在 没有价格折扣 时，
最佳进货 批量 (2 1200 400) 6 400(件)
存货成本总额=1200×10+(12wu00/400)×400+(400/2)×6=14400(元) 取得价格
3%时，企业需按 600 件进货
存货总成本=1200×10× (1-3%)+(1200/600) ×400+(600/2) ×6
=11640+800+1800=14240(元)
通过计算比较，进货批量 600件的总成本低于 进货批量 400件的总成本，因此企业 应按 600 件进货才是有利的。 ② 最佳 进货次数=1200/600=2 ③ 最佳 进货间隔期=360/2=180
④ 平均占用 资金=(600/2)×10×( 1–3%)=2910 ⑤ 再订货点=30×( 1200/360)=100
3．某企业现金收支状况比较稳定，全年现金须要 200000元，每次 赚换有价证
券的
固定成本 400 元，有价 证 券年利率 10%。要求：
① 计算最佳 现 金持有量
② 计算达到最佳 现金持有量的全年 转换成本。 答案：
①最佳 现金持有量 （2 200000 400） 10% 40000（元） ② 达到最佳 现金持有量的全年 转换成本
=（200000/40000）×400=2000（元）
4．已知某公司 现金收支平衡， 预计全年（按 360天计算）现金需要量 为 250000元，
现金与有价证券的转换成本为每次 500元，有价 证券年利率 为 10%。要求：
① 计算最佳 现 金持有量。
② 计算最佳 现金持有量下的全年 现金管理 总成本。 ③ 全年现金转换成本和全年 现金持有机 会成本。
④ 计算最佳现金持有量下的全年有价 证券交易次 数和有价 证券交易 间隔期。 答案：
① 计算最佳 现 金持有量
最佳 现金持有量 （2 250000 500） 10% 50000（元） ② 计算最佳 现金持有量下的全年 现金管理 总成本
全年现金管理 总成本 2 250000 500 10% 5000（元） ③ 全年现金转换成本和全年 现金持有机 会成本 全年现金转换成本=
（250000/50000）×500=2500（元） 全年 现金持有机 会成本=（50000/2） ×10%=2500元（ ）
④ 计算最佳现金持有量下的全年有价 证券交易次 数和有价 证券交易 间隔
期： 全年有价 证券交易次 数 =250000/50000=5 （次） 有价证券交易 间隔期=360/5=72 （天）
5．某企业预测 20XX年度销售收入净额为 4500万元，现销与赊销 比例为1：4，应 收帐款平均收帐天数为 60天，变动成本率为 50%，企业的资金成本率为 10%，一年按 360 天计算。要求：
① 计算 20XX年度赊销额。
② 计算20XX年度应收帐款的平均余 额。
③ 计算 20XX年度维持赊销业务 所需要的 资金额。 ④ 计算 20XX年度应收帐款的机会成本额。
⑤ 若 20XX年应收帐款需要控制在 400 万元，在其他因素不 变的条件下，应收帐 款平均收 帐天数应调整为多少天？
答案：
① 现销与赊销 比例为 1：4，所以现销额 =赊销额 /4， 即赊销额 +赊销额/4=4500，所以赊销额 =3600 （万元） ② 应收 帐款的平均余 额
=日赊销额×平均收 帐天数=3600/360×60=600（万元）
③ 维持赊销业务 所需要的 资金额
=应收帐款的平均余 额×变动 成本率=600×50%=300（万元）
④ 应收帐款的机 会成本
=维持赊销业务 所需要的资金×资金成本率 =300×10%=30（万元）
⑤ 应收 帐款的平均余 额 =日赊销额×平均收帐天数=3600/360×平均收 帐天数
=400（万元） 所以平均收 帐天数 =40（天）
6．某企业每年需耗用 A材料45000件，单位材料年储存成本 20元，平均每次 进货 费用为 180元， A材料全年平均 单价为 240元，假定不存在 数量折扣，不
会出现陆续 到 货和缺货的现象。要求：
① 计算 A材料的经济进货 批量 ② 计算 A 材料年度最佳 进货 批数 ③ 计算 A材料的相 关进货 成本、 ④ 计算 A 材料的相 关存储成本
⑤ 计算 A材料经济进货 批量平均占用 资金 答案：
①A材料的经济进货 批量 （2 45000 180） 20 900（件） ② A 材料年度最佳 进货批 数=45000/900=50（次） ③ A材料的相 关进货成本=50×180=9000（元） ④ A材料的相 关存储成本=900/2×20=9000（元）
⑤ A材料经济进货 批量平均占用 资金=（240×900） /2=108000（元） 五、综合题
1．某企业以往信用政策每年 销售 120000件产品，单价 15元，变动成本率 60%，固 定成本 100000元。企业尚有 40%剩余生产能力，现准备通过给客户一定信
用政策， 以达 到扩大销售目的。 经测试知：甲方案：如果信用期限 为 1个月，可以增加 销售 25%，所 增加部分坏 帐损失率 2.5%，新增加收账费用 22000元。乙方案：若信用期限 为 2月。可 增加销售 32%，所增加部分坏 帐损失率 4%，新增加收账费用为 30000元。假定资金成本 为 20%。
要求：
①计算采用甲方案 与现 行方案相比增加的信用成本后的收益， 和采用乙方案 与现行 方案相比增加的信用成本后的收益， 并根据计算结果作出何 种方案的决策。
②企业采用信用期限 为 2 个月，但为加速应收帐的回收，决定用现金折扣办法，条 件为“2/20，1/40，n/60”,估计占所增加销售部分的 60%客户利用 2%的折扣， 20%的客 户利用 1%的折扣，增加销售部分的坏 账损失率下降到 1.5%，新增收 账费用下降到 15000 元。计算给予折扣方案 与现 行方案相比增加的信用成本后的收益， 试做出是否采用 现金 折扣方案的 决策。
答案:
①信用方案 决策： 方案 N/30 N/60 数量 120000×32%×15=5760 增量销售收入 120000×25%×15=450000 0 增加的信用成本前 450000×40%=180000 576000×40%=230400 50400 的收益 (450000/360) (576000/360) 增加的机 会 成本 7020 ×30×60%×20%=4500 增加的坏 帐损 失 增加的收 帐费用 增加的信用成本合 37750 450000×2.5%=11250 22000 ×60×60%×20%=11520 576000×4%=23040 30000 64560 11790 8000 26810 计 增加的信用成本后 142250 165840 23590 的收益
结论，应采用 2 个月的信用期（乙方案）
②现金折扣方案 决 策： 方案 增加的 销售净额 增加的信用成本前的收益 平均收现期 增加的机 会 成本 增加的坏 帐损 失 增加的收 帐费用 增加的信用成本合 计 增加的信用成本后的收益 2/20, 1/40, N/60 576000－576000×(2%×60%+1%×20%)=567936 567936-576000×60%=222336 20×60%+40×20%+60×20%=32 (576000/360) ×32×60%×20%=6144 576000×1.5%=8640 15000 29784 192552 由于采用 现金折扣的 决策所带来的信用成本后的收益大，所以 应采用
2．某企业 20XX年 A产品销售收入为 4000万元，总成本为 3000万元，其中固
定成 本为600万元。20XX年该企业有两种信用政策可供 选择：
甲方案给予客户 60天信用期限（ n /60 ）,预计销售收入为5000万元，货款将于 第 60 天收到，其信用成本 为 140 万元；
乙方案的信用政策 为（2/10，1/20，n /90 ），预计销售收入为 5400万元，将有
30% 的货款于第 10天收到， 20%的货款于第 20天收到，其余 50%的货款于第 90
天收到（前 两部分货款不会产生坏帐，后一部分货款的坏帐损失率为该部分货款的
4%）收帐费用为 50 万元。
该企业 A产品销售额的相关范围为 3000-6000 万元，企业的资金成本率为 8%（为简 化计算，本 题不考虑增值税因素）。要求：
①计算该企业 20XX年的下列指 标：变动成本额；以销售收入 为基础计算的变动成 本率。
②计算乙方案的下列指 标：应收帐款平均收 帐天数；应收帐款平均余 额；维持应收 帐款所需资金；应收帐款机会成本；坏 帐成本；采用乙方案的信用成本。
③ 计算下列指 标：甲方案的 现金折扣；乙方案的 现金折扣；甲乙 两方案信用成本前 收益之差；甲乙 两 方案信用成本后收益之差
④ 为该企业作出采取何 种信用政策的 决策， 并说明理由 答案：
①计算 该企业 20XX年的下列指 标： 变动成本额=3000-600=2400（万元） 以销售收入 为基础计算的变动成本率=2400/4000×100%=60% ②计算乙方案的下列指 标：
应收帐 款平均收 帐天 数=10×30%+20×20%+90×50%=52（天） 应收帐款平均余 额=（5400×52）/360=780（万元） 维持应收帐款所需 资金
=780×60%=468（万元） 应收帐款机会成本=468×8%=37.44（万元） 坏帐成
本=5400×50%×4%=108（万元）
采用乙方案的信用成本 =37.44+108+50=195.44 （万元） ③ 计算下列指 标： 甲方案的 现金折扣=0
乙方案的 现金折扣 =5400×30%×2%+5400×20%×1%=43.2（万元） 甲乙两方案信用成本前收益之差
=5000×（ 1-60%） - [5400 ×（ 1-60%）-43.2]=-116.8 （万元）
甲乙两方案信用成本后收益之差
=-116.8- (140-195.44 )=-61.36 (万 元)
④ 为该企业作出采取何 种信用政策的 决策， 并说明理由
∵乙方案信用成本后收益大于甲方案 ∴企 业应当选 用乙方案
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