管 理 荟萃 暑 昌 加强风险防范管控 促进企业健康发展 刘俊毅 近 投资决策能力、风险管理能力、持续盈利能力等方面提出了 更高要求。特别是在当前钢铁行业产能过剩、市场需求减弱、 钢铁企业盈利下滑等严峻形势下．进一步加强企业风险管理． 构建完善的风险管理体系．不断提升企业风险防范和管控能 力就显得尤为重要 一、当前面临的主要风险 在充分收集风险管理初始信息．认真识别与评估相关风 险的基础上．邯钢主要梳理出四大风险：政策风险、市场风 险、多元化风险、重大工程项目风险。一是政策风险：国家对 于钢铁行业产能严格控制、行业结构调整、节能减排的系列 政策颁布与实施．促使邯钢必须实施转型升级 二是市场风 险：经济增长速度的放缓、下游市场需求日益个性化与多元 化、原燃料供应紧张与价格上涨、钢铁行业集中度低、钢铁产 品价格波动大等等．这些都为邯钢未来发展带来巨大挑战 三是多元化风险：在发展转型中尝试多元化发展新材料、新 能源产业．将资源投入到自身不熟悉或暂时缺乏竞争力的产 业中．可能为企业发展带来风险。四是重大工程项目风险：在 多元化的重大项目投资中，可能存在外部配套、法律、融资、 资金筹措等方面的风险 二、在风险防范和管控中的主要做法 为提高自身应对风险的能力．实现可持续健康发展．从 ２０１０年起邯钢在借鉴国内外优秀钢铁企业风险管理经验的 基础上．初步建立起了“以良好公司治理为基础．构建业务部 门、风险管理部门和内部审计机构三道防线”的风险管理机 制．并逐步形成了一套适合自身特色的全面风险管理推进方 法，通过流程梳理、风险识别、管理评价、制度完善、系统优化、 岗位落实等措施．将风险管理要素在公司各个层面逐步推进 总体来说，邯钢全面风险管理的主要做法是： 一是将全面风险管理与邯钢发展战略有机结合 在深入 研究分析内外部环境的基础上．邯钢重新进行了战略调整． 明确了“主业做强．功能拓展”的战略定位，开始发展转型，这 也为邯钢的风险防范能力提出了更高的要求 为此．邯钢以 “战略导向”为全面风险管理原则．在实施战略转型的过程中． 进一步明确了风险管理建设的总体目标．即：围绕邯钢战略 目标．完善以制度流程为核心的内控机制．在企业生产经营 管理的各个环节执行风险管理流程：建立日常风险信息收集 机制、重大风险监控预警机制和应急预案：在日常经营管理 中做到对风险的实时、动态管理，及时发现，妥善、迅速处理： 培育良好的风险管理文化．使风险管理机制成为邯钢生产经 ２４暖勉囝２ｏ１３年第２期 营管理各个环节的有机组成部分。 二是建立完善风险管理组织体系。构建了业务部门、风 险管理部门和内部审计机构三道防线．形成了“全员参与、全 过程控制、全方位覆盖”的风险管理组织格局。第一道防线： 各职能部门、分子公司负责对日常工作中本部门、本分子公 司的业务风险进行识别、分析、监控和防范，明确了各自的职 责：第二道防线：建立了有效制衡、协调运转的邯钢集团公司 治理结构。设立了董事会、河北省国资委派驻的监事会和高 级经营管理机构之间的相互制衡机制。成立了以董事长、总 经理为核心的“战略和全面风险管理委员会”．负责对邯钢公 司层面重大风险事项进行审议和决策 明确了由董事会秘书 处在“战略和全面风险管理委员会”的总体指导下开展具体 的全面风险管理工作．对全面风险管理的日常工作进行协调 和推进。第三道防线：审计部门负责对风险管理体系的建设 情况及工作效果进行客观、独立的监督评价，对各层面内部 控制的合理性、完整性、有效性、可靠性做出评价，及时发现 流程中存在的问题．提出完善的内控建议 三是建立了初步的风险评估与管理流程 建立了从制定 风险计划到风险识别、风险估计、风险评价、风险处理和风险 监测的风险评估与管理流程．并定期深入各个职能部门、分 子公司进行实地调研．组织中高层管理人员以及业务骨干进 行风险辨识、专项分析与评估。基于“突出重点，保障实效”的 原则．对风险进行排序，提出了邯钢需要重点防范的七大风 险，即政策风险、市场风险、战略风险、投资风险、成本风险、 合同协议风险和新产品开发风险等 同时．根据风险评估与 自身发展战略、资源能力，邯钢确定了相应的风险管理策略， 明确指出邯钢风险管理要实现“风险与收益”的综合平衡：确 定了风险管理工作的损前和损后目标．强调应对策略的选择 应突出重点、综合考虑、组合出击，不同的风险采取不同的方 法或方法组合 四是建立完善内部控制制度，并融人到部门规范中 不 断建立完善内部控制制度体系．制定了《内部审计工作规定》 《任期经济责任审计暂行规定》《工程审计管理办法》等。始终 将防范风险作为审计关注的重点，以风险审计为导向．对被 审计单位的成本管理、货币资金管理、存货管理、固定资产管 理、采购管理、合同管理等方面进行全方位的审计．通过审计 揭示管理中存在的漏洞和风险．客观评价被审计单位的管控 效果．进而以后续审计方式．督促相关单位及时整改存在的 问题，促进其完善管理，规范经营行为，防范经营风险。着重 围绕全程跟踪、着眼防范的思路．对重点工程项目进行跟踪 审计，将项目立项、招投标、合同签订与执行、设计变更、现场 签证、工程物资管理、预付进度款及项目结算等管理环节作 管 理 荟 萃 詈 为主要跟踪点，以边审计、边整改、边规范、边提高为目的，对 发现的问题及时督促其整改 五是加强对重大风险的日常监控．建立了财务预警指标 和重大风险应急预案 坚持对重大风险实行持续监控的原 则．目前已初步实现了部分财务监控指标的预警和控制．主 要从资产状况、资金使用、往来账管理、盈利能力、成本核算 措施２０４项．建立和修订相关制度６４个 同时在公司３５项 重点职权中推行“双备案”制度．向二级单位进一步延伸．建 立了“双备案”定期检查制 九是加强风险管理文化建设 将风险管理文化建设融人 到企业文化建设全过程．通过全面风险管理专责人员培训、 风险管理专业知识和风险管理理念与工具培训、风险管理知 以及会计政策等方面建立了初步的财务风险预警指标体系． 并制定了《内部稽核管理制度》《资产清查管理制度》等财务 预警制度．从制度上防范财务风险的发生。加大风险监控系 识竞赛等活动来强化职工的风险管理意识．将风险管理意识 转化为员工的共同认识和自觉行动．促进公司建立系统、规 范、高效的风险管理机制。按照河北钢铁集团企业文化全面 统日常应用管理．通过系统预警信息监控与人工核对相结 合、重点监测与抽查跟踪相结合的方式进行风险监控．对预 警信息及时跟进回馈并督促整改。针对重大风险编制了《邯 钢重大风险应急预案》等应急防范制度，注重全方位的风险 防范．确保最大限度规避或减轻风险发生的可能性和影响。 六是以防范法律风险为主线．推进总法律顾问制度建 设。高度重视总法律顾问制度的建设．初步建立起以总法律 顾问为核心、公司法律事务部为主导、法律顾问岗为支点的 法律顾问网络式工作体系．提高了法律服务工作的有效性和 专业性。编写了《邯钢法律风险评估及相关对策措施参考材 料》。组织和指导各部门、分子公司主要从商品购销、安全环 保、知识产权、投资并购、职工权益、诉讼仲裁等方面查找法 律风险源。制定了《法律审核办法》《诉讼管理办法》等制度， 防范法律风险的发生 七是全方位提升管理水平，防范运营风险。以推进６Ｓ精 益管理为重点进行企业管理创新．建立了以模块为基本内容 的邯钢特色管理模式。其中６Ｓ基础、职业健康安全、班组建 设、可视化、标准化、信息化６个模块是基础；精益生产、ＳＢＵ （策略经营单元）、ＴＰＭ（全员生产维护）、供应链管理、人力资 源、全面预算管理、环保和能源管理、六西格玛管理、项目管 理、后勤综治１０个模块是支柱．是实现战略目标的重要支 撑：企业文化建设、战略管理、组织结构优化、标杆管理、精益 绩效是把握企业未来、引领各项工作赶超先进、追求卓越的 重要的手段 通过两年来的大力实施推进．不断开展系统和 单元改善．无论是现场的规范程度，还是专业管理的精细化 程度。尤其是反映在产品、生产组织、经营销售等方面的竞争 能力．都取得了显著提升。目前．邯钢已初步建立了覆盖全 员、全方位、全过程的精益管理体系，各专业管理正朝着精细 化管理全面迈进 八是推进权力运行监控机制建设，防范廉政风险。推进 权力运行监控机制建设．努力建立科学民主的权力运行决策 机制、规范透明的权力运行执行机制和防控有效的权力运行 监督机制。成立了工作领导小组，下发《关于推进权力运行监 控机制建设实施办法》，召开权力运行监控机制建设推进会。 建立联络网络．将权力运行监控机制建设工作纳入日常目标 管理工作体系．各二级单位每月以报表形式按要求汇报工作 开展情况。全面清理职权。梳理工作流程，查找风险点、制定 防范措施。共清理职权６０３项，查找风险点２５９个，制定防范 融合的要求，对核心理念进行了“升级式”的创新与提升．确 定了邯钢使命、邯钢愿景、邯钢核心价值观等企业文化理念． 颁布实施了《邯钢理念行为识别系统》。 三、在风险防范和管控工作中的成功经验 一是整体风险组合是风险管理的重要方式 从整个公司 的角度去分析风险．以确定哪些风险可以从公司层面采取措 施进行整体应对．哪些风险需要跨部门的配合才能有效应 对．哪些风险可以在企业内部形成互补．哪些风险同时发生 可能会对整体造成严重影响等 在明确每个部门识别和评估 风险之后，都出具一份综合评估风险的报告．反映出该部门 的主要风险及与其他部门的关联度 战略和全面风险管理委 员会授权董事会秘书处对每个职能部门的风险进行整理和 分析，并召集相关部门研究讨论，提出风险组合应对的建议． 由战略和全面风险管理委员会做出最终决策 二是完善的治理结构是推进全面风险管理的基础 邯钢 在董事会下设立了战略与全面风险管理委员会、薪酬与考核 委员会、审计委员会三个专门委员会．注重发挥各专门委员 会的功能和智慧．提高整体决策的质量和效率。在推进全面 风险管理过程中．战略与风险管理委员会定期听取推进情况 的汇报，对风险管理组织体系的建设、重大风险识别与评估、 内控体系完善、风险预警体系建设、监督评价体系建设等工 作进行严格的督导：定期听取专项汇报．对相关重大风险的 应对策略、控制措施提出意见，如投资、担保、并购等。 三是推进全面风险管理是涉及全局的系统工作 邯钢将 风险管理工作贯穿于从最高管理层到各职能部门和业务部 门，直至相关分子公司，全员参与。邯钢将全面风险管理与公 司现有管理结构、业务流程紧密结合，成为每个分子公司、每 个部门、每位职工日常工作的有机组成部分．避免了风险管 理的虚幻化 四是建立完善邯钢的业务流程与管理流程 进一步明确 全面风险管理内部控制基本规范、风险表现形式及控制、管 理业务流程和关键控制点的操作要求．全面开展企业流程梳 理．针对现有流程．分析每个活动点存在的问题和风险应对 办法．不错漏每个节点。采取逐步推进的方式，首先对采购与 付款、销售与收款等关键流程进行重点梳理．然后逐步对相 关流程进行梳理完善．对重大风险制定全流程控制措施。 （作者单位：河北钢铁集团邯钢公司办公室） 圈团圜２０ｌ３年第２期２５