1、注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施内部控制测试，以将控制风险降低至可接受水平。（错） 2、判断被审计单位的重要性时，必须从被审计单位的角度来考虑。（对） 3、对重要性水平估计地越高，所需收集的审计证据的数量就将越少。（错）
4、注册会计师必须考虑会计报表层次的重要性，只有这样，才能形成对会计报表整体的意见。（对）
5、一般而言，会计报表是使用者十分关心流动性较高的项目，因此，注册会计师应当从严确定重要性水平。（对）
6、注册会计师在评价审计结果时所运用的重要性水平可能不同于编制审计计划时确定的重要性水平。（对） 7、注册会计师对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷，应出具管理建议书，但不影响应当发表的审计意见。(对)
8、对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。(对)
9、因为对内部控制的内部控制测试不是每次审计必作的，故对内部控制的研究评价不是每次审计必作的。(错) 10、注册会计师所采用的实质性测试程序的性质、时间和范围应当依据对内部控制进行内部控制测试的结果来确定。(错) 二、名词解释 1.抽样风险：抽样风险是注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
2.审计工作底稿 ：审计工作底稿，是指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
3.监盘：监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。 三、单选题
1、出资者无论以货币资金、实物资产或无形资产出资，注册会计师均应验证出资的价值。以下关于价值验证的说法中不正确的是（D）。
A.国有企业的实物出资，其价值必须由有资产评估资格的评估机构进行评估 B.对于货币资金出资价值的认定，应当以开户银行出具的收款通知为依据 C.非国有企业的实物出资，其价值可以是评估得来的，也可以是协商议定的 D.对于无形资产出资的，其实际价值占实收资本的比例一般不能超过20% 2、在（ C）审计工作底稿时，必须注明资料的来源。 A.形成 B.复核 C.获取 D.整理
3、注册会计师执行年度会计报表审计时，下列项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（B）。 A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量 B.被审计单位的中期会计报表 C.内部控制调查部问卷 D.与管理当局的沟通函
4、在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以确定（A）。 A.所需审计证据的数量 B.可容忍误差 C.初步审计策略 D.审计意见类型
5、对内部控制进行调查记录的方法有如下几种，其中(B)方式适用于内部控制比较简单、比较容易描述的小企业。
A.调查表法 B.文字表述法 C.流程图法 D.核对表法 6、下列各项中，属于控制测试程序的是（B）。
A.检查内部控制生成的文件和记录 B.检查事项的交易和凭证 C.检查交易的确认和凭证记录的金额 D.查阅相关内部控制文件
7、为了更好地实现审计目标，注册会计师只对哪些(D)的内部控制实施内部控制测试。 A.可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报 B.可能导致会计报表产生重大错报、漏报
C.有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整
D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报
8、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了(D)。 A.合理制定具体审计计划
B.识别和理解被审单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 D.价相关内部控制设计是否合理、运行是否有效 9、下列各项均为计划审计的步骤。其中，（B）主要与具体审计计划的制定有关。 A.了解被审计单位的内部控制 B.评价被审计单位的控制风险 C.初步评价重要性水平 D.执行分析性程序
10、分析性复核中的（C）主要目的在于分析项目增减变动的方向和幅度。 A.比较分析法 B.比率分析法 C.趋势分析法 D.因素分析法 11、关于重要性的下列说法中，不正确的是（B）。 A.重要性的概念不能从注册会计师的角度来考虑 B.重要性概念是针对审计的全体对象而言的 C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的 D.不同环境下对重要性的判断可能是不同的 四、简答题
影响审计证据充分性的因素有哪些 1、审计证据质量和数量 2、审计风险
3、具体审计项目的重要性
4、注册会计师及其业务助理人员的审计经验 5、审计过程中是否发现错弊 6、审计证据的类型与获取途径
答：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的数量能足以将与每个重要认定相关的审计风险限制在可接受的水平，主要与注册会计师确定的样本量有关，但审计证据的数量不是越多越好，足够就行。主要受下列因素影响：（1）样本量；（2）重大错报风险。受注册会计师对重大错报风险评估的影响，若评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多；（3）审计证据质量。受注册会计师获取审计证据质量的影响。若审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。 然而，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。 五、实操题 1.注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）： 财务报表项目名称 资产总计 股东权益合计 营业收入 利润总额 净利润 要求：
如果以资产总额、净资产（股东权益）、营业收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业收入和净利润的固定百分比数值分别0.5%、1%、0.5%和5%，请代注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（1）计算确定XYZ股份有限公司2009年度财务报表层次的审计重要性水平； （2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系； （3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
金 额 180 000 88 000 240 000 36 000 24 120 答：（1）计算确定XYZ股份有限公司2009年度会计报表层次的审计重要性水平 资产总额标准=180000*0.5%=900 净资产标准=88000*1%=880 收入标准=240000*0.5%=1200 净利润标准=24120*5%=1206 重要性水平取最低者，即880
判断基础 资产总180000 额 净资产 主营业240000 务收入 净利润 24120 5% 1206 0．5% 1200 88000 1% 880 880 0．5% 900 金额（万固定百分乘积（万会计报表层次的 元） 比数值 元） 重要性水平（万元） （2）重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。 （3）重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容