湖南财财政经济学院期末考试试卷（A）
一、单选题（12分，请将正确答案写在下表中）
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1.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ ）。
A.地方各级人民政府 B.财政部、国家税务总局和海关部署 C.省级财政部门 D.省级税务部门
2.下列项目中不应并入销售额计算征收增值税的是（ ）。 A.代垫款项 B.向购买方收取的全部价款 C.包装物租金
D.受托方加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 3.下列项目中，属于纳税人权利的是（ ）。 A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查 C.申请减免税 D.追回客户欠缴税款。 4.下面进项税额不准予抵扣是（ ）。 A.自产的货物用于本企业幼儿园 B.自产的货物用于非应税项目 C.委托加工的货物发给职工个人 D.购进的货物用于免税项目
5.下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站
6.纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。 A.进口环节 B.批发环节 C.零售环节 D.进口和零售环节 7.下列收入中，应免征营业税的是（ ）。
A.展览馆举办文化活动的门票收入 B.寺庙出售的纪念品收入 C.公园小景点的门票收入 D.电视台的广告收入 8.下列项目中，按每件5元定额贴花的是（ ） A.营业账簿 B.购销合同 C.权利许可证 D.应税凭证副本
9. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。 其纳税义务发生时间为（ ）。 A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天 10. 下列项目中属于营业税征范围的有（ ）。 A.转让的无形资产在境外使用 B.在境外组织入境旅游
C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务 D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务
11. 某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）
A．10139.5元 B．11850元 C．10863.22元 D．10900元
12. 下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个人独资企业 B.集体企业 C.联营企业 D.股份制企业
二、多选题（每题2分，共20分；请将正确答案写在下表中）
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1.税收的特征主要表现在（ ）。
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性
2.纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为销售额的有（ ）。 A.代收、代垫款项 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应税消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.包装物租金
3.下列视同销售行为的组成计税价格正确的有（ ）。 A.组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
B.组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率） C.组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税额
D.组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1＋消费税税率 ）
4.某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有（ ）。 A.按照双方协商确定的价格 B.按照成本加合理的费用和利润 C.按照再销售给无关联的第三者的价格 D.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
5.下列各项中，适用5％税率征收营业税的有（ ）。 A.黄山索道取得的收入 B.融资租赁取得的收入 C.公园的门票收入 D.足球比赛的门票收入 6. 下列项目中，不计入应纳税所得额的项目有（ ）。 A.增值税的出口退税
B.居民企业从非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 C.非营利组织的营利性收入
D.境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 7. 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。 A.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B.利润分红支出
C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D.违反食品卫生法被政府处以的罚款
8. 下列各项中，属于法定税务登记事项的有 （ ） 。 A.开业税务登记 B.注销税务登记 C.停业税务登记 D.临时经营税务登记 9. 企业下列项目的所得免征企业所得税（ ）
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A.坚果的种植 B.农产品初加工 C.林木的培育 D.茶的种植
10. 纳税人发生以下（ ）时，应当办理变更税务登记。 A.经营地点变化，使主管税务机关发生了变动 B.银行存款账号发生变化
C.办税人员发生变化，但法人代表未发生变化 D.公司由原来的有限责任公司变为股份有限公司
三、判断题（10分，对的在下表中“√”，错的请在下表中“×”）
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1. 全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。（ ）
2. 进口货物的增值税征收管理根据《税收征收管理法》、《增值税暂行条例》《海关法》、《进出口关税条例》的有关规定执行。（ ）
3. 化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（ ）
4. 运输费收入计算销项税要扣除杂费，运输费支出计算进项税时不扣除杂费。（ ） 5. 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“交通运输业”项目征收营业税。（ ） 6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 （ ） 7. 根据企业所得税法的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。（ ）
8. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。（ ） 9. 不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（ ）
10. 凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（ ） 四、名词解释：（共6题，每题4分，共24分） 1. 居民纳税人 2. 增值税 3. 消费税 4. 关税 5. 非居民企业 6. 偷税
五、简答题(共1题，共计10分) 1.简述税收法定主义原则
六、计算题(共2题，第1题14分，第2题10分，共计24分) 1. 某大学教授某年的收入情况如下： （1）每月工资收入为1500元。
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元。 （3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元。 （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元。 （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。
（6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。 计算该教授应缴纳的个人所得税。
2. 某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐
赠18万元）。
要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。
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