证券从业资格证考试：2022投资银行业务(保荐代表人)真题及答案(2)

证券从业资格证考试：2022投资银行业务（保荐代表人）真题及答案(2)

共36道题

1、根据公司法的规定，公司住所是（ ）。 （单选题） A. 注册地 B. 主要办公场所 C. 主要办事机构所在地 D. 注册登记地 试题答案：C

2、下列各项中，不应计入管理费用的是（ ）。 （单选题） A. 发生的排污费 B. 发生的矿产资源补偿费 C. 管理部门固定资产报废净损失 D. 车间固定资产的日常维修费 试题答案：C

3、甲企业是一家大型机床制造企业，2016年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2017年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至2016年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2016年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（ ）。 （单选题）

A. 确认预计负债20万元 B. 确认预计负债30万元 C. 确认存货跌价准备20万元 D. 确认存货跌价准备30万元

试题答案：A

4、下列关于或有事项的说法中，正确的有（ ）。 Ⅰ 或有资产和或有负债均不确认 Ⅱ 当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露 Ⅲ 或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露 Ⅳ 一桩经济案件，若企业有98％的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其确认为资产 （单选题）

A. Ⅰ Ⅲ B. Ⅰ Ⅲ Ⅳ C. Ⅲ Ⅳ D. Ⅱ Ⅲ Ⅳ 试题答案：A

5、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（ ）。 Ⅰ 开出承兑汇票，年利率6％ Ⅱ 采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款 Ⅲ 计提了与资产支出相关的职工薪酬 Ⅳ 以现金采购了用于构建固定资产的物资 （单选题）

A. Ⅱ Ⅲ Ⅳ B. Ⅰ Ⅲ Ⅳ C. Ⅲ Ⅳ D. Ⅰ Ⅳ 试题答案：D

6、某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60％，则安全边际率为（ ）。（单选题）

A. 30％ B. 40％ C. 50％ D. 60％ 试题答案：C

7、下列关于分部报告的说法正确的是（ ）。 Ⅰ 企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部 Ⅱ 报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理 Ⅲ 递延所得税资产不计入分部资产 Ⅳ 营业外支出不计入分部费用 （单选题）

A. Ⅰ Ⅲ Ⅳ B. Ⅰ Ⅱ Ⅳ C. Ⅱ Ⅲ Ⅳ D. Ⅲ Ⅳ 试题答案：C

8、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（ ）。 （单选题）

A. 将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围 B. 向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况 C. 直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值 D. 由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作

试题答案：C

9、以下应当由股东大会审议的交易有（ ）。 （单选题） A. 上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万

B. 创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万 C. 中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万 D. 创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50％且超过500万 试题答案：B

10、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（ ）。 （单选题）

A. 2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

B. 2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30％

C. 2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长

D. 2015年3月甲公司净资产为3000万元 试题答案：D

11、并购重组委员会委员应当符合的条件有（ ）。 Ⅰ 精通所从事行业的专业知识，具有丰富的行业实践经验 Ⅱ 熟悉上市公司并购重组业务及有关的法律、行政法规和规章 Ⅲ 坚持原则，公正廉洁，忠于职守，遵守法律、行政法规和规章 Ⅳ 没有违法、违纪记录 （单选题）

A. Ⅰ Ⅲ Ⅳ B. Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ C. Ⅱ Ⅲ Ⅳ D. Ⅰ Ⅱ Ⅲ 试题答案：B

12、以下哪些属于证监会的监管措施?（ ）． Ⅰ 监管谈话 Ⅱ 出具警示函 Ⅲ 重点关注 Ⅳ 责令公开说明 （单选题）

A. Ⅰ Ⅲ Ⅳ B. Ⅱ Ⅲ Ⅳ C. Ⅰ Ⅳ D. Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ 试题答案：D

13、依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（ ）。 （单选题）

A. 收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动 B. 收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额 C. 收入源于日常活动，利得源于非日常活动

D. 收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加 试题答案：C

14、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（ ）。 Ⅰ 组织架构 Ⅱ 风险评估 Ⅲ 信息与沟通 Ⅳ 全面预算管理 （单选题）

A. Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ B. Ⅱ Ⅲ C. Ⅰ Ⅱ D. Ⅰ Ⅱ Ⅲ 试题答案：B

15、下列各项中，应计入建造合同收入的有（ ）。 Ⅰ 合同规定的初始收入 Ⅱ 合同变更形成的收入 Ⅲ 合同索赔形成的收入 Ⅳ 合同执行过程中取得的非经常性零星收益 （单选题）

A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B. Ⅰ、Ⅱ C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 试题答案：A

16、将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（ ）。 （单选题） A. 重要性原则 B. 可理解性原则 C. 可靠性原则 D. 实质重于形式原则 试题答案：A

17、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（ ）。 Ⅰ 固定资产处置收益 Ⅱ 应收账款增加 Ⅲ 支付现金股利 Ⅳ 资产减值损失转回 （单选题）

A. Ⅰ、Ⅳ B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 试题答案：D

18、以下关于股东权利的说法正确的有（ ）。 （单选题）

A. 股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录和财务会计报告

B. 有限责任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告及公司账簿

C. 甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，李某、张某和赵某在公司章程中约定公司利润按照1：1：1的比例进行分配，违反公司法的规定

D. 丙股份有限公司由股东钱某、陈某和巍某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，钱某、陈某和巍某在公司章程中约定各股东按照1：1：1的比例行使表决权，违反公司法的规定

试题答案：D

19、甲公司有A产品1000件，单位成本为I元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同．约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1．2元，A市场销售价格为每件0．90元，预计每件A产品销售税费为0．1元，则A产品应提取的跌价准备为（ ）元。 （单选题）

A. 100 B. 50 C. 0 D. 200 试题答案：A

20、某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，

出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（ ）。 （单选题）

A. 退税40万元 B. 交税130万元 C. 退税110万元 D. 退税130万元 试题答案：C

21、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（ ）。 （单选题）

A. A持股2％与B持股1．5％联合提出 B. 董事会 C. 监事会 D. 董事会秘书 试题答案：A

22、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（ ）。 Ⅰ 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 Ⅱ 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 Ⅲ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 Ⅳ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 （单选题）

A. Ⅰ、Ⅱ B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ 试题答案：C

23、某上市公司拟实施配股，前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为（ ）。 （单选题）

A. 900万

B. 3000万 C. 2700万 D. 1000万 试题答案：A

24、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。 Ⅰ 保荐机构持有发行人8Y00的股份 Ⅱ 保荐机构的实际控制人持有发行人8％的股份 Ⅲ 保荐机构的重要关联方持有发行人8％的股份 Ⅳ 发行人持有保荐机构8％的股份 （单选题）

A. Ⅰ Ⅱ Ⅲ B. Ⅰ Ⅲ Ⅳ C. Ⅰ Ⅲ D. Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ 试题答案：D

25、甲公司是乙公司母公司，2017年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60％，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（ ）。 Ⅰ 合并报表应确认收入8万元 Ⅱ 合并报表应确认成本8万元 Ⅲ 合并报表存货为1．2万元 Ⅳ 合并报表应收账款为5万元 （单选题）

A. Ⅰ Ⅳ B. Ⅰ Ⅱ C. Ⅰ Ⅲ D. Ⅲ Ⅳ 试题答案：C

26、关于股份限售期，以下说法正确的有（ ）。 Ⅰ 上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月 Ⅱ 控股股东认购的可转债无限售期 Ⅲ 控股股东参与增发应锁定12个月 Ⅳ 非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月 （单选题）

A. Ⅱ Ⅳ B. Ⅲ Ⅳ

C. Ⅰ Ⅱ D. Ⅱ Ⅲ Ⅳ 试题答案：A

27、根据相关规定，以下是监事会可以行使的职权有（ ）。 Ⅰ 对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见 Ⅱ 检查公司财务 Ⅲ 对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免的建议 Ⅳ 提议召开临时股东大会 （单选题）

A. Ⅰ Ⅱ Ⅳ B. Ⅰ Ⅱ Ⅲ C. Ⅰ Ⅲ Ⅳ D. Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ 试题答案：D

28、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备I200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（ ）。 Ⅰ 乙冲减资产减值损失200万元 Ⅱ 甲确认营业外收入2000万元 Ⅲ 甲确认营业外收入1000万元 Ⅳ 乙确认营业外支出1000万元（单选题）

A. Ⅰ Ⅱ B. Ⅰ Ⅳ C. Ⅰ Ⅲ D. Ⅲ Ⅳ 试题答案：C

29、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（ ）。 （单选题） A. 可抵扣暂时性差异 B. 应纳税暂时性差异 C. 确认递延所得税资产 D. 确认递延所得税负债

试题答案：A

30、2016年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣。2017年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2017年年末的计税基础为（ ）。 Ⅰ 150 Ⅱ 600 Ⅲ 900 Ⅳ 400 （单选题）

A. Ⅰ B. Ⅱ C. Ⅱ Ⅲ Ⅳ D. Ⅲ Ⅳ 试题答案：B

31、以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（ ）。 Ⅰ 更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务 Ⅱ 发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会 Ⅲ 发审会后不允许变更保荐人 Ⅳ 律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会 （单选题）

A. Ⅱ Ⅲ B. Ⅰ Ⅲ C. Ⅰ Ⅲ Ⅳ D. Ⅰ Ⅱ 试题答案：D

32、以下关于公司法定代表人的说法正确的有（ ）。 （单选题） A. 股份公司的法定代表人只能由董事长担任

B. 不设董事会的有限公司的法定代表人只能由执行董事担任 C. 公司可在《公司章程》中规定法定代表人由公司经理担任 D. 不设董事会的有限公司的法定代表人只能由经理担任 试题答案：C

33、以下有关收入的说法正确的有（ ）。 （单选题）

A. 包括在商品售价内可区分的服务费应当在销售商品时一次确认收入

B. 安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入

C. 广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入 D. 建造合同按照完工进度确认收入 试题答案：B

34、甲公司为增值税一般纳税人，于2016年12月5日以一批商品换入乙公可的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元，另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（ ）万元。 （单选题）

A. 50 B. 70 C. 90 D. 107 试题答案：D

35、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（ ）。 （单选题） A. 直接材料成本 B. 产品销售税金及附加

C. 按销售额一定比例支付的销售代理费 D. 直接人工成本 试题答案：C

36、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（ ）。 Ⅰ 未决诉讼 Ⅱ 债务担保 Ⅲ 长期租赁 Ⅳ 或有负债 （单选题）

A. Ⅰ、Ⅱ B. Ⅱ、Ⅲ Ⅳ

C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅳ D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ 试题答案：C