外贸企业财务管理策略研究

外贸企业财务管理策略研究

作者：凌岚

来源：《经营者》2015年第05期

摘 要 全球金融危机爆发后，外贸企业所处的经营环境正发生着重大变化。财务管理作为企业管理的核心部分，面临着从资源、制度乃至思想的重新构架。本文在分

析外贸企业所处的国内外经济环境的基础上，从建立财务风险预警机制、健全内部控制制度、防范利率汇率风险、加强现金流管理、强化资金回收管理等方面阐述了外贸企业加强财务管理的应对策略。

关键词 外贸企业 财务管理 策略研究

全球金融危机后，我国外贸企业所面临的国内外经济环境都发生了深刻而复杂的变化。从国际经济环境看，全球金融危机和欧债危机的深层次影响尚未消除，发达国家经济增长动力不足，贸易保护主义愈演愈烈，贸易摩擦日益严重。从国内经济环境看，中国前三十年主要依靠改革开放政策、廉价生产要素、投资驱动和地方政府推动型的经济增长，由于全球金融危机的爆发而基本告一段落，危机后中国经济增长新的源泉更多地可能来自于技术创新与技术深化、社会改革和政府体制改革，城市化加速和服务业发展。由此看来，国内外经济环境给外贸企业的财务管理工作带来了极大的压力，外贸企业必须依据外部客观环境的变化及时调整自身的财务管理策略，才能在当前的激烈竞争中立于不败之地。本文拟通过分析当前外贸企业所面临的国内外经济环境，提出相应的财务管理对策。 一、外贸企业面临的国际、国内经济环境 （一）国际经济环境

目前，世界经济仍处于金融危机后的调整时期，虽然自2013年春季开始，美国经济温和复苏，欧元区经济也逐渐走出衰退，但是新兴市场和发展中国家由于自身经济的结构性问题，出现增速放缓、增长难度加大的情况，由此可见金融危机对世界经济的影响将呈现出长期化趋势。自2007年美国次贷危机爆发以来，各国央行除了推行传统的宽松货币政策来抵御危机的影响外，也在积极尝试推行新的货币政策工具，以希望能达到更好地挽救经济的目的。这些货币政策在重塑市场信心并稳定金融体系的同时，由于全球货币供给量的长期增加，引起能源、原材料、股票和房产的价格上涨，形成通胀预期，从而给全球经济的复苏及增长带来压力。在这样的背景下，我国的外贸企业将面临更加严峻的挑战，出口疲软态势或将延续，经济效益将大幅下降。

另一方面，贸易保护主义态势与世界经济发展成反向趋势。金融危机给世界经济造成巨大损失，贸易保护主义势力重新抬头。据世贸组织统计，金融危机以来，全球新出台的贸易保护

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主义措施远远超过贸易开放政策。针对中国的贸易摩擦形势更加严峻。在遭遇贸易保护主义的大环境下，我国的外贸企业必将面临诸多不确定的因素，受到更大的冲击。

进入2014年，依据中国人民银行的数据显示，人民币汇率呈现出双向波动的态势，这将导致出口企业无法预期短期内汇率走向，由于汇率变化的难以把握，外贸企业很难确定签单成交的盈亏性，使得部分出口企业不敢接合同期较长的订单，这也是导致外贸企业出口困难的原因之一。

（二）国内经济环境

外贸企业因各种主、客观原因造成企业自有资金很少，又不能通过发行股票或债券进行融资，另外，由于其规模小、风险大、信用等级低，加之所处的商品流通行业竞争激烈，很难找到借款担保，所以融资相当困难。当前，外贸企业面临着严重的资金不足，形成了越不能贷款，业务越无法进行，越不开展业务，越无法贷款的恶性循环。使得很多外贸企业本来就比较薄弱的资金链岌岌可危。

二、外贸企业加强财务管理的策略

针对当前我国外贸企业所面临的困境，为促进企业持续健康的发展，我们财务工作者应该采取如下应对策略来加强财务管理工作：

（一）建立财务风险预警机制，加强财务风险分析和预测

为有效规避财务风险，外贸企业应进一步建立财务风险预警机制。财务风险预警机制是一个风险控制系统，它根据企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料，对企业的资产、负债情况进行分析，以发现企业在经营管理活动中潜在的财务风险，并以财务指标数据的形式向企业经营者发出预警，促使其采取及时有效的处理对策。外贸企业不仅要建立短期财务预警机制，而且要设立预警指标的临界值，定期或不定期地对预警指标与临界值进行比较，建立长期财务预警机制。从而不断提高企业的财务管理水平，提升企业的战略决策能力。 （二）健全内部控制制度，主动防范风险

面对当前复杂的经济环境，我国外贸企业将面临更多的信用风险、汇兑风险和经济风险。因此，外贸企业应健全内部控制制度以准确地判断风险，并积极采取各种有效的应对措施，做好风险防范准备，将风险发生的可能性或损失降到最低。例如，在交易前做好国外客户的资信调查工作；根据客户的大小及资信状况采取不同的贸易方式和收汇方式；检测供货商的生产设施、管理能力、质量监控体系等。

（三）提高财务管理的适应能力及应变能力，防范利率和汇率风险

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企业的财务管理是企业管理的中心环节，企业的经营成果最终都要反映到财务成果上来。外贸企业要切实提高自己的财务管理水平，有效地应对各种突发状况，认真研究金融市场，密切关注利率和汇率的变动，充分利用金融衍生工具防范和化解利率风险和汇率风险，使企业保持平稳、健康的发展。

（四）加强企业现金流管理，增强企业资金的流动性

稳定充足的现金流，是企业稳健经营、健康发展的重要保证。外贸企业应树立起以资金管理为核心的财务管理理念，重视现金流管理，推进资金集中管理，降低资金成本，使企业的资金能够做到“合理使用、有效流动、形式多样、及时回笼”的最优管理目标。健全现金流管理制度，完善财务管理信息系统，实现对现金流的动态监控，严格控制大额资金的流向，确保企业资金链的完整。加强资金计划管理，增加现金流入，控制现金流出，在做投资决策时要对投资项目进行仔细的项目评价，以避免盲目投资带给企业的风险与损失，保障资金的安全性。 （五）强化资金回收管理，提高应收账款回收率

金融危机使我国外贸企业面临的外部环境更加复杂多变，经营风险与财务风险骤增。拖欠货款是国外企业经常采用的一种规避风险方法，任何一家企业都有可能倒闭破产。因此，外贸企业应加大预付账款和应收账款的管理力度，密切关注国际经济形势，适时调整结算方式。认真研究、分析进口国企业的生产经营情况，减少预付款金额；客观评估出口国客户的信用及支付能力，选择优质客户，在合同中提高预收账款比例，尽量减少赊销，严格控制坏账风险。外贸企业还可以将货款回收率作为销售人员的一项考核指标，落实催款责任，加速资金回收，提高应收账款周转速度，降低坏账比率。

如何有效地应对新变化，更好地生存、发展和壮大，是每个外贸企业都将面临的问题。金融危机的惨痛教训时刻提醒我们，外部环境的动荡对广大外贸企业的影响不能忽视，只有加强财务管理，才能从整体上提高抵御风险的能力，只有权衡收益与风险的利害关系，规避财务风险提高收益，才可能在日益激烈的国际竞争中立于不败之地。 （作者单位为中航工业西飞公司） 参考文献

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