一、单项选择题
1.② 2.③ 3.① 4.② 5.① 6.③ 7.① 8.③ 9.④ 10.②
二、多项选择题
1.①②③ 2.①③ 3.①④⑤ 4.③⑤ 5.①②③④⑤ 6.④⑤
三、解释题
1.财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入 分配和再分配活动，或分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督 管理活动等。
2.一个国家在一定时期内由物质生产部门创造的全部物质资料的总和（ C + V + M ）。 3.国民收人：指一个国家在一定时期内由物质生产部门新创造出来的那部分价值（ v + M ）。
4.财政自然属性的本质：财政本质从自然属性这一层次来看，就是指财政与信用、价格、工资、财务等的质的差异，或者指财政在同一社会或不同社会的共性。 5.社会主义财政的本质：基于社会主义财政是建立在以公有制为主的多种所有制并存和发展的社会主义国家基础上的，体现着国家、集体和个人之间在根本利益一致基础上的整体与局部、长远与眼前利益的关系，可以用“取之于民，用之于民”来概括。 四、简答题 1.
① 财政的产生需要两个条件：一个是经济条件，另一个是政治条件。
② 经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品出现以后，财政才有了存在的物质 基础。
③ 政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。国家产生后，国家财政也就产生了。财政随国家的产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消亡而消亡。 2.
① 工资分配影响财政分配； ② 财政分配影响工资分配。 3.
① 价格分配影响财政分配； ② 财政分配影响价格分配。 4.
① 信贷分配影响财政分配；
② 财政分配影响信贷分配。
五、论述题 1.
①财政的本质是财政的根本属性或内在联系；
②财政本身是具有社会属性的，是自然属性和社会属性的统一；
③社会主义财政与资本主义财政具有共同的特性，即国家主体性、强制性、无 偿性； ④社会主义财政与资本主义财政有着本质的不同，它具有“取之于民，用之于民”的本质特征。 2.
①生产决定财政分配；
②生产为财政分配提供对象； ③生产结构决定财政分配结构；
④生产关系的性质决定财政分配的性质。 第二章
一、单项选择题
1.① 2.③ 3.③ 4.② 5.④ 6.③ 7.① 8.③ 9.② 10.③
二、多项选择题
1.①③⑤ 2.①③⑤ 3.①②③④⑤ 4.②③⑤ 5.①②③④ 6.①②③④⑤
三、解释题
1．市场失灵：是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。
2．外部性：指企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。
3．资源配置职能：是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。
4．逆向选择：指市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。
5．帕累托最优：是指在既定前提下，一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然造成另一个人的效用或福利受损害时状态。
四、简答题
1.
① 市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。 ② 市场失灵是市场经济这种经济体制在自发运转过程中所存在的问题，社会主义市场经济属于市场经济范畴，同样存在资源配置低效、收入分配不公和宏观经济波动为主要表现形式的市场失灵。 2．
①维护国家的职能是指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。维护国家职能的目标是财政要保证以物质资料支持国家机器或者说政府的存在与发展。 ②在市场经济条件下，财政之所以具有维护国家机器存在与发展的功能与职责，主要缘于国家机器的存在与发展需要强大的资金支持。一方面，国家机器在本质上依旧是人的要素与物质的附属物（即物的要素）所构成的，国家机器的运行过程也就是履行国家职能的过程，国家机器的存在与国家机器的正常运行都需要巨大的资金支持。另一方面，在技术不断进步的条件下，社会成员对国家机器运行质量的需求越来越高，从而将推动国家机器的技术装备水平、国家机器中人的素质不断提高，并需要增加对国家政权建设的投入，这也会对财政分配提出要求。 3．
①政府的行为目标不是单一的,而是一个递进的目标层级系统，在该目标系统的底部是初级目标，然后是次级目标或中坚目标，然后是终极目标。初级目标着眼于具体的微观问题的解决，是次级目标的媒介；次级目标是终极目标的媒介，从对市场失灵和市场经济条件下政府作用边界的讨论中可以发现政府的次级目标主要是公平、效率与稳定；政府的存在与发展是政府行为的终极目标，它居于在该目标系统的顶端或最后环节。 ②政府的次级目标主要包括：公平；效率；稳定。 4．
①对收入和财富征税。 ②制定和实施反贫困计划。 ③建立和完善社会保障制度。
④建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病。
⑤大力发展义务教育，消除文盲；推动职业教育和职业培训，提高劳动者的劳动技能。 ⑥建立科学的转移支付制度，促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等化。
五、论述题 1．
（1）财政的三大经济职能与政府三大目标的内涵
①财政的三大经济职能 配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。
②政府的三大目标：公平、效率、稳定
（2）财政三大职能与政府三大目标的关系。 ①通过财政对资源配置的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配置中的不足与问题，有利于实现全社会资源配置的优化，有利于实现政府的效率目标。 ②分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现，有利于实现政府的公平目标。
③稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有利于实现政府的稳定目标。 2．
①制定和实施反垄断法案，防止单个或少数几个大企业垄断市场。 ②在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业。 ③对垄断行业的企业进行分拆和管理。 ④颁行专利保护法案。 第三章
一、 单项选择题
1.② 2.② 3.④ 4.④ 5.③ 6.① 7.② 8.③ 9.② 10.④
二、多项选择题
1.①③ 2.③④ 3.①③⑤ 4.①②③⑤ 5.①③④⑤ 6.③④
三、解释题
1.公共产品：是指可供社会成员共同消费的产品，这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。
2.林达尔均衡：其基本思想是，如每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平。
3.公共支出：政府为实现其职能和政治经济目标而安排的各种支出的总称，是政府通过财政手段对部分社会财富的再分配。
4.公共支出的收入效应与替代效应：指政府公共支出的增加，使某些社会主体或个人收入得以增长并使社会成员的一些支出转换用途。
5.量出为入原则：在财政上的基本含义是指应根据国家最基本的财政支出需要来确定收入规模，这一原则肯定了政府公共支出保持必要数量的重要性。
四、简答题 1.
①经济学所称的效率表现的是投入与产出的关系。公平可以从众多角度来认识，这里将公平规范在经济收入分配中来研究。 ②效率与公平具有互动关系。促进社会公平是公共产品实现有效供给时需要考虑的问题。
③评价资源的配置状况对整个社会而言是否最佳，实现良好的经济效率也不是唯一的标准，在不少情况下，还必须考虑社会公平的因素， 2.
①私人产品、公共产品与混合产品具有不同性质，应由不同的主体提供
②区别私人产品、公共产品与混合产品是确定其供给机制，实现三者供给的最大效率的基础。
3.
①公共支出可能产生挤出效应、收入和替代效应、分配效应
②例如：政府的社会福利支出过多可能产生挤出效应。政府为社会提供的社会保障支出越多，社会公众将会压缩自身在疾病、养老、意外等方面的支出；如政府对住
房进行补贴时人们不仅可能增加收入，而且可能将节省下来的收入用于其他开支，从而产生替代效应与收入效应；政府通过公共支出改善城市环境，可能使城市的房价房租涨价，居民因此可能付出更多的支出，但房地产商和房主的收入却可能上升，这里公共支出间接地产生了再分配作用 4.
①财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体表现为促进社会财富分配的相对合理。
②调整财政支出结构和支持对象，建立政府转移支付制度，社会保障制度以及适当的财政补贴制度都是实现社会公平的重要手段。
五、论述题 1.
①根据局部均衡理论，任何一种产品的市场均衡产量与价格的确定，是由供给曲线与需求曲线的交点来决定的，如果在这一前提下，社会边际效用与社会边际成本相等，帕累托最优将得以实现。
②公共产品供给的局部均衡分析表现了公共产品供给的实现条件，其基本结论是：
MSB = ∑MBi = MSC (ⅰ=1,2,3,„„,n)
上式中，MSB代表社会边际效用，∑MBi代表所有消费者的个人边际效用的总和，MSC代表社会边际成本，社会边际效用与社会边际成本相等，实现了帕累托最优。这种分析已具有根据消费者消费公共产品获得的受益程度来交纳税收的意义。 ③林达尔均衡的其基本思想是，如果每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平，但由于消费公共产品“免费搭车” 的存在，为保证公共产品供给的最优效率林达尔均衡又提示了应当有一种机制来促进社会各界利益均衡的实现，从而为处理政府征税与公共产品供给的关系提供了一种理论上的依据。 2.
①财政支出中的量入为出原则的基本含义是指政府应根据一定时期内(通常为一年)的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支基本平衡。这一原则要求从总体上看，体现了一国经济发展水平对财政支出的制约。
②量出为入的含义是指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模。量出为入肯定了政府公共支出保持必要数量的重要作用。 ③量入为出与量入为出原则应结合起来考。首先应肯定量入为出是一国实现财政分配的相对稳定，防止财政收支不平衡和因此产生的社会经济问题的最终选择，因此量入为出原则具有普遍的实践意义，是政府安排财政支出必须坚持的基本准则，也是实现量出为入原则的基础。其次，量出为入原则是随着国家社会的发展，以及对政府在资源配置上的重要地位的肯定，为保障必不可少的公共支出的需要而形成的，在现代社会中，只有把量入为出与量出为入的财政支出原则有效地结合起来，才能既避免财政分配的风险，又有利于政府公共职能的实现，因此，二者不可偏废。
第四章
一、单项选择题
1.① 2.② 3.④ 4.③ 5.② 6.③ 7.① 8.② 9.④ 10.③
二、多项选择题
1.①③⑤ 2.①②③④⑤ 3.①②③④⑤ 4.①②③④⑤ 5.①③⑤ 6.①④⑤
三、解释题
1．财政透明度：是向公众公开政府的结构和职能、财政政策的意向、公共部门账户和财政预测，以规范财政收支，提高财政预算质量，加强财政支出管理与控制。
2.成本－效益分析法：对社会经济活动的投入与实现的效果进行分析评价的方法。
3.计划—规划—预算制度：根据各项目及各项目所包含的各部门之间的相互联系，对可供选择的方案运用成本效益分析方法进行评估，并通过预算制度进行控制的方法。
4.公共劳务收费法：指国家各职能部门根据政府向全社会提供公共管理与服务的性质来确定收费标准的方法的总称。
5.政府采购制度：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，来实现货物、工程或服务购买的制度。
四、简答题 1．
①财政透明度原则能规范财政收支，提高财政预算质量。 ②能加强财政支出管理与控制。 2．
①对公共支出项目进行成本效益分析之后，应通过对一些主要问题进行比较，为支出决策服务。包括分析项目的可行性、分析项目的性质、对项目进行预算分析、分析项目方案的排斥性与关联性、分析项目方案的分割性、分析项目的投资标准及运用。 ②公共支出项目的比较分析，包括对同一项目的各种投资标准进行比较和几个项目的同一投资标准的比较，分析各种投资标准的特征与局限性，以供决策时考虑。将预算资金配置给最适当的项目。 3．
①成本—效率分析方法的基本要求是能够指出某项支出计划是有用而且有价值的。
②利用成本—效率分析方法来评价支出的效果，要通过对多种方案的评价来实现。 ③成本—效率方法评价成本应合理运用有常数成本和最小成本标准 4．
①财政分配中的公共劳务，是指国家各职能部门向全社会提供的公共管理与服务的总称。
②对公共劳务进行收费的关键：合理确定不同性质公共劳务的消费价格。对具有纯公共产品性质的公共劳务可以实行免费供给，对混合产品性质的公共劳务应根据不同情况确定低价、平价、高价。
五、论述题 1．
①财政支出宏观效果的评价可以从一些主要的方面来理解：
一是通过财政支出实现了国家的安全，这表现为财政支出能保证国家职能实现的基本需要。
二是对社会的稳定发挥了重要的保障作用，这在于通过财政支出较好地解决了社会公共问题、社会成员的收入差距问题、国民的基本生存与福利保障问题。
三是通过财政支出对社会经济的可持续发展创造了条件，包括运用财政支出对社会总供需的相对平衡，对就业、物价、国际收支的改善，对国家经济结构的合理化，对科学技术的发展，对环境、资源的保护与合理使用发挥了积极的作用。
②财政支出的微观效果主要表现为通过财政支出给企业、集体、个人带来的直接利益。通过财政支出，影响微观经济主体行为（市场主体），促使生产者能积极使用先进技术，按市场需求进行生产，努力降低成本与节省资源，并引导消费者的行为。 2．
①要全面考查分析公共支出的成本－效益的内容，包括对真实的成本、效益及个人损益、直接与间接的成本与效益、有形与无形的成本与效益、中间与最终的成本与效益、内部与外部的成本与效益的调查测算，并将社会效益作为确定公共支出的主要因素。 ②按严格的程序来分析公共支出的成本与效益。一般而言，公共支出成本—效益分析过程应有五个阶段：确定问题；设计分析；收集资料；进行分析；提供成果。在这五个阶段中前三项是必要的准备工作，第四项是实际的成本—效益分析操作，第五项是在分析基础上为公共支出项目提供决策依据。
③进行成本效益的数量与质量分析，数量分析是运用可能收集到的一切原始资料，对效益与成本进行最佳估计、鉴定与比较，最后评定支出项目的社会价值。质量分析主要是对成本—效益分析难以用数量来分析时采用的方法，其目的主要是对一些非经济效应进行考查。
第五章
一、单项选择题：
1.④ 2.② 3.③ 4.① 5.② 6.② 7.① 8.① 9.③ 10.③ 11.② 12.④ 二、多项选择题：
1.①②③④⑤ 2.①②⑤ 3.①②③④⑤ 4.①③④ 5.②④ 6.①③④ 7.②③⑤ 8.①②③⑤ 三、解释题：
1.瓦格纳法则：这一理论认为，随社会经济的发展，公共支出呈现一种不断增长的长期趋势。而政治因素和经济因素是公共支出不断增长的原因。国家活动规模日益扩大是公共支出不断增长的政治因素，工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。
2．财政支出弹性：可用财政支出增长率/GNP增长率来表示。主要反映财政支出增长与GNP增长之间的关系，当计算结果大于1 时，说明财政支出的增长快于GNP的增长，财政支出的弹性较好；计算结果小于1，反映财政支出增长慢于GNP的增长，财政支出的弹性较差或无弹性；计算结果等于1，可反映财政支出与GNP呈同步增长。
3．边际财政支出倾向：可用财政支出增加额占 GNP增加额来表示。主要用以说明在GNP的增加额中，用于增加财政支出份额的大小。通过这一指标在不同时期与若干年度中的变化，可以在一定程度上考查财政支出增长的趋势。
4．购买支出：也可称为消耗性支出，指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。这类支出一般由政府投资和社会公共消费支出两部分构成。
5．转移支出：政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。 四、简答题： 1．
①在经济发展的早期阶段，政府公共投资在社会总投资中占有较大的比重。 ②到经济发展中期，公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降。
③当经济进一步发展进入成熟期，公共积累支出与公共消费支出将出现新的较高增长。 ④随经济的发展和人均收入的提高，转移支出占GNP的比重，则取决于政府再分配的目标。 2．
①经济发展的需要：经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用 ②国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化。 ③国家干预经济的需要 ④人口增长与环境保护压力 ⑤社会福利的改善 ⑥物价影响
⑦国际关系的复杂化 3．
①财政支出总额是反映一定时期内财政支出规模的绝对数指标，通过财政支出总额可以直观地表现国家一定时期内直接运用的财力。
②财政支出占财政收入的比重。财政收支具有总体上的数量对比关系，财政多收可以多支，财政支出规模可以扩大。反之财政支出规模必须压缩。
③财政支出占GDP的比重。财政支出占GDP的比重更能反映财政分配对GDP的占有额
度。但应有的合理界限，否则会削弱民间积累，影响市场经济的正常发展。
④ 财政支出弹性与边际财政支出倾向。前者反映财政支出增长与GNP（或GDP）增长之间的关系，后者说明在GNP的增加额中，用于增加财政支出份额的大小。 4．
①购买支出指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。
②转移支出是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。政府这类支出的实现不需获得相应的经济补偿物。 ③这种分类能较为准确地分析政府公共支出对社会总需求的影响，增加购买支出势必扩大社会总需求，压缩购买支出，社会总需求也将相应缩小。转移支出只有部分会间接增大社会总需求。 五、论述题 1．
①财政支出过度增长的主要问题：
第一，政府财政支出过度扩张能影响人们关于目前消费和储蓄的选择，会解除个人的预防动机；
第二，过度的财政支出会产生负面效应：财政投资性支出的过度增加，会减少（或挤出）相应数量的私人投资；消费性财政支出过多，会对个人消费支出安排产生替代作用，形成社会成员对政府的过度依赖；
第三，如果不能有效地控制财政支出，可能增大国债发行，而国债发行越多，造成通货膨胀的可能性也越大；
第四，财政支出的过度增加，可能刺激利率的上升，外资流入，本币对外币的汇率上扬，这将使出口成本扩大，影响出口收汇，形成国际收支逆差。 ②怎样有效控制财政支出规模：
第一，明确政府的职能范围，应根据国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段来确定政府职能范围；
第二，合理控制财政支出规模总量，财政支出应当有多大的规模，其增长的总量应如何决定，从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。一般情况下，公共支出的增长速度不应超过GDP的增长速度；
第三，控制财政支出结构的增长，应在不同时期因各种社会经济因素要求进行的财政支出结构的调整，以及可能带来的不同支出结构的增长，进行科学的测算与比较，应当在合理确定财政支出规模与增长总量的前提下来确定财政支出的结构性增长。 2．
①配合预算管理制度，改革调整财政支出结构 ②配合行政管理体制改革，压缩行政管理经费 ③调整财政的经济建设支出结构 ④增加对文教科卫的支出
⑤加强财政支出对社会救济、基本生活保障与基本养老的保障力度 此外，加快我国的各项制度的改革完善，也是我国财政支出结构的优化的重要的前提条件。
第六章
一、单项选择题：
1.④ 2.① 3.① 4.② 5.② 6.③ 7.③ 8.③ 9.② 10.③
二、多项选择题
1.①②③ 2.①②③④⑤ 3.②③ 4.①②③④ 5.①②③④ 6.①④⑤
三、解释题
1.行政管理支出：行政管理支出是财政用于各级权力机关、行政管理机关行使其职能所安排的经费，是维持国家政权存在、保障各级国家管理机构正常运转所必须的费用。
2.国防支出：国家为满足全体社会成员安全需要而用于陆、海、空军及国防建设的各种费用。政府国防支出的目的，在于加强国防建设，维护国家独立，保障领土完整、安全和主权不受侵犯。世界上任何拥有独立主权的国家，都把防御外敌侵犯和保卫国家安全作为政府的重要基本职能。
3．科教文卫生支出：财政用于科学、教育、文化、卫生、体育及广播电台、电影、电视等各种社会事业支出的总称，通常指用于社会事业部门的事业费，一般由事业单位的职工工资、各种性质的公务费、科学研究经费及必要的修缮费和设备购置费等组成。
4．核定收支：事业单位要将全部收支（包括预算内和预算外的收支）统一编列预算，报经主管部门和财政部门核定。主管部门和财政部门根据事业单位的特点、发展计划、财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定事业单位的年度预算收支规模。
5．定额或定项补助：对没有财政补助不能维持正常运转的事业单位实行的办法。定额补助就是根据单位收支情况，按相应标准确定一个总的补助数额并保持几年不变。定项补助则是根据事业单位收支情况，对其某些支出项目实行补助，如对工资支出项目进行的补助。
四、简答题 1．
①从国家职能实现角度考查，行政与国防支出是政府财政应首先保证的支出 ②注意对行政、国防支出的适当控制 2．
①政府的职责范围
②在一定经济发展阶段上可能为政府提供的财力 ③国家财政收支总量与行政经费占财政收支的比重 3．
①科学技术的广泛运用，极大地提高了劳动生产率
②社会生产力的发展向科学技术提出了需求
③科学技术为人类生存环境的保护发挥重要作用 4．
①各国经济的差距，是科学技术上的差距 ②科学技术的差距实质上是教育的差距 ③教育是人材培养和经济发展的根本
五、论述题 1．
①国家制度与对内对外政策 ②国家经济力量 ③国际环境
④国防军事现代化的压力 ⑤其他因素
除此以外，一些国家国防支出需求的确定也可能受军事当局、国会、总统及其顾问看待国家可能面临的危险的基本态度的影响。作为影响国防支出供给方面的因素，往往还会考虑因建设国防力量而使用资源以降低预期危险所得到的效率水平。在国防支出的确定上，不少西方学者还认为，国防支出虽与其他支出不同，不适用一般的供求模式，但有其特殊的供求关系及供求函数中的决策因素，国防预算可被视为供求力量的粗略均衡。从上述提到的影响国防支出的因素来看，各种因素确实不能有十分准确的估计，每一种因素对国防供需的影响都存在较大的弹性，这客观上形成了国防供求的关系不可能十分清晰，这也可用以解释为什么一些西方学者提出以方向正确作为确定国防支出的依据。 2．
①要正确区分各类科教文卫事业所提供的服务的属性，为政府确定支持的基本依据 ②确定政府用于科教文卫事业支出的重点。科教文卫支出对一国社会经济的长期发展、国民素质和国民福利水平的提高有重要的促进作用。政府应从全局和战略的高度来考虑对科教文卫支出的安排，并根据其提供服务的属性来决定各种科教文卫部门发展的资金来源及政府支持的重点，达到有效提高这类支出效果的目的。
第七章
一、单项选择题
1.④ 2．② 3．① 4．③ 5．③ 6．② 7.① 8.② 9.③ 10．① 11.② 二、多项选择题
1.①②④ 2．②④⑤ 3．①③④ 4.①②⑤ 5. ①②③④⑤ 6.①②③⑤ 7.①②④⑤ 8．①②③⑤ 三、解释题：
1．政府投资：政府投资是指政府为了实现其职能，并作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，利用公共支出对经济和社会发展中的一些特定部门和需要进行的投资活动。
2．基础产业：基础产业通常指一国的基础设施建设和基础工业部门，是对能为国民经济实现正常运行和持续发展提供基础性保障的特定经济部门的总称。
3．基础设施：基础设施建设包括各种类型的交通运输建设项目(如公路、铁路、桥梁、机场、水陆通道与码头等)、城市基础设施建设项目(如城市水电气供给系统、排污系统、城市交通系统)、重要的公用事业部门(如通讯、邮电部门)等。
4．国家物资储备支出：国家物资储备支出，是国家为防备因各种难以预见因素的产生所造成的重大意外事故和国民经济的重大脱节而形成的物资缺口，有计划地建立国家物资后备而安排的财政支出。
5．财政后备：财政后备是包括国家物资储备支出、预算预备费、预算周转金和预算结余在内的国家后备的总称。 四、简答题 1．
①政府投资以实现经济和社会的全面发展和良性循环为目标,因此政府投资的主要依据是社会效益与社会成本的高低，在特殊情况下，政府投资甚至可以允许亏损。 ②在市场经济条件下，政府投资通常不进入竞争性领域，只能是对市场投资行为的补充。 ③政府投资通常用于事关国计民生的公共工程和基础产业等大型项目与长期项目。 ④政府投资是政府调控经济的重要手段。 2．
①基础产业在国民经济的产业链中或居于“上游”环节，或为整个国民经济各部门提供“共同服务”，基础产业及其构成直接制约其他国民经济部门的发展规模和发展速度。 ② 基础产业及其构作为整个国民经济部门的固有组成部分，其发展必须与一定时期内的经济和社会的发展要求相适应。
③基础产业只有与主导产业和各经济部门的发展相适应，才能发挥其最大的效用。 ④ 基础产业是国民经济中的社会公共部门与事业部门正常运行和发展的基本条件。 3．
①确定基础产业投资的直接依据是基础产业的发展规模，而基础产业应保持多大的规模又与经济和社会发展的需要及可能密切相关。如果基础产业部门发展滞后，势必产生经济和社会发展中的“瓶颈效应”，延缓经济和社会的发展速度。如果基础产业规模过大，发展过分超前，则将形成巨大的浪费。 ②政府对基础产业进行投资时，
一是基于基础产业本身的作用和满足国民经济实现协调发展的客观需要；
二是政府的财政能力。实际上，合理确定基础产业的规模，是一个综合性的经济问题，必须以科学的发展观来统领全局，防止因基础产业投资过剩而造成对社会资源的大量占用，从而挤占了其他产业部门与社会事业发展的资源，削弱经济发展的动力
4．
①政策扶持。通过税收政策、价格政策、财政补贴及信贷政策等扶持农业。 ②科技扶持。通过对农业科学研究与推广的投资与扶持促进农业生产发展。 ③直接投资。通过对农业的直接投资为农业发展创造条件。 5．
①国家物资储备是抵御自然灾害和重大意外事故的物质基础。 ②国家物资储备是克服社会产品供求不平衡的重要条件。
③国家物资储备对保障国家在国际交往中的经济利益的重要作用。 五、论述题 1．
①随着国家的出现，也同时开始了政府投资对经济的影响或干预。一是在自然经济时期，农业是最主要的经济部门，政府投资主要用于保障农业生产的发展；二是随着商品经济的发展，市场经济制度的确立，政府投资也经历了一个增长过程；三是在当代世界，各国政府每年都有相当数量的投资进入公共工程和基础设施建设领域，许多国家还通过政府援助和补贴等形式支持国家认定行业的发展。
②一国管理经济的制度模式，会直接影响政府投资在社会总投资及其结构中的比重。一般而言，在实行计划经济制度的国家，政府成为国内最主要的投资主体，政府投资的方向也成为决定社会投资结构的关键性因素；在实行市场经济制度的国家，政府对正常的经济活动并不进行直接干预，政府投资主要用于弥补市场投资主体的不足，并主要投资于一些重要的公共工程以及基础设施项目；在现代经济高速发展，各国间的竞争日趋激烈的情况下，许多国家从长期发展的战略高度考虑，政府加强了对科学研究、教育、社会事业及国防安全的投资。可以说，在现代社会，政府投资的范围已大为扩展，政府投资的内涵也因此更为丰富。
③在市场经济制度下，政府投资一般不会进入具有市场竞争性的行业。即使是近年来才开始推行市场经济制度的发展中国家，政府投资也在逐步退出竞争性领域，政府投资日益向促进国家整体经济的协调发展，为市场机制难以实现调节但又关系国计民生的重要领域及产业转变，特别是对基础产业(尤其是基础设施)、农业等领域的扶持已成为现代各国政府投资的主要范围。 2．
①均衡增长理论强调在整个工业或国民经济各部门中同时进行大规模的投资，使工业或国民经济各部门按同一比例或不同比例全面地得到发展，以实现工业化来促进经济的发展。
②非均衡增长理论强调发展中国家应当从充分利用稀缺资源出发，实施非均衡增长战略，即不同时发展各工业部门，而是集中力量首先发展一部分工业，然后以此为动力，逐步扩大对其他工业部门的投资，直接或间接地带动其他经济部门的发展。 ③均衡增长理论是将基础产业作为国民经济中一个不可缺少的部门研究其必要性；非均衡理论是从资源的有效配置出发，提出在经济发展的初始阶段，如何把有限的资源分配于最有生产潜力的产业中，非均衡增长的目的，实际上是要实现更高层次和更高水平的均衡增长，是通过非均衡增长的手段来实现均衡增长的目标。
④对发展中国家而言，均衡增长和非均衡增长理论对产业部门发展的研究，以及对经济发展到一定阶段上的基础产业发展的研究都有重要的借鉴意义。 3．
①《农业协议》把国内支持农业的政策措施分为三类：
一是基本上不会对农产品生产和贸易造成扭曲的支持政策，称为“绿箱政策”；
二是对农产品生产和贸易产生扭曲的政策，被视为“黄箱政策”； 三是一些与农产品限产计划有关的补贴，称为“蓝箱政策”。
②自《农业协议》生效以来，各成员国开始调整国内补贴政策。从总体上看，调整的总趋势是：各成员国利用“绿箱政策”的补贴力度逐步加大，但进展缓慢，在发达成员国家“黄箱政策”的补贴依然很高，同时，“蓝箱政策”也在一些发达成员国家开始启用。而在发展中成员国家，大多数农业支持的总体水平仍然很低，面临的主要任务不是如何削减“黄箱政策”，而是如何用足用好“绿箱政策”。而“蓝箱政策”在发展中成员国家受经济发展水平的制约，很少运用。
③中国作为发展中成员，在加入WTO后，应正确运用WTO的《农业协议》的规则，调整我国财政支持农业生产支出的政策措施，
一是用足用好“绿箱政策”，如对种植粮食作物的生产者的直接补贴；
二是合理运用“黄箱政策”，如为促进农业和农村发展所采取的支持和补贴措施，包括农业投资补贴、对低收入或资源贫乏地区生产者提供的农业投入品补贴等；
三是研究和探索运用“蓝箱政策” 对中国经济可持续发展的影响；如退耕还林工程的可持续性。
第八章
一、单项选择题
1.① 2.④ 3.② 4.③ 5.① 6.① 7.③ 8.① 9.④ 10.③ 11.② 12.④ 二、多项选择题 1.①③⑤ 2.①⑤ 3.①②③④ 4.①③④⑤ 5.①②④⑤ 6.①②③④⑤ 7.②③⑤ 8.①③⑤ 9.①②④⑤ 10.①③④⑤ 11.①②③④⑤ 三、解释题
1．社会保障：社会保障是政府依照一定的法律和规定，强制性地参与一部分国民收入的再分配，对全体社会成员的基本权利和基本福利提供保障的一系列物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。
2．社会保险：社会保险是依据国家有关法律，由劳动者及其所在单位或政府多方共同筹资，在劳动者及其家属遭遇生、老、病、死、伤残、失业等风险时，为防止其收入中断而提供帮助，以保障其基本生活需求的制度。
3．现收现付：现收现付制，即当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要，而不为以后年度的社会保险储备基金。它主要是通过对工作的社会成员取得收入征收保险税（费），来筹集保险资金，并用于支付已退休的老年人的费用。
4．财政补贴：财政补贴是国家为实现特定的政治经济任务和社会目标，在一定时期内向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。
5．税式支出：税式支出，是国家财政对某些纳税人和课税对象给予的税收优惠，包括减税、免税、退税、税收抵免等。 四、简答题 1．
①普遍性。社会保障是由政府在全社会范围内组织实施的，其保障的对象应包括社会的
每一个成员。
②福利性。社会保障是在社会成员面临生活困难时政府提供的物质帮助和社会服务。这种物质帮助和社会服务是多方面、全方位的，其范围既包括社会成员的生、老、病、死、伤、残和失业，又涉及到社会成员的教育、医疗卫生、环境保护、住房条件等。③强制性。社会保障是由政府强制实施的，并经过一定的立法程序，以法律形式予以明确规定。 ④ 互济性。对每一个社会保障的享受者而言，其社会保障基金的扣除、储存、分配和使用，存在着数量和时效上的差别。这样，社会成员之间就可互相调剂。 2．
①社会保险。社会保险是依据国家有关法律，由劳动者及其所在单位或政府多方共同筹资，在劳动者及其家属遭遇生、老、病、死、伤残、失业等风险时，为防止其收入中断而提供帮助，以保障其基本生活需求的制度。具体又分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤及遗属保险、生育保险。
②社会救助。社会救助是国家通过公共财政转移支付手段，对没有劳动收入来源，生活困难的孤、寡、老、弱、病、残者，以及因不可抗拒的天灾人祸而陷入生活困境的家庭、失去父母瞻养的儿童和国家规定最低收入标准的困难户等，提供的满足其最低生活需求的物质帮助。- ③社会福利。社会福利是国家向全体社会成员普遍提供资金帮助和优价服务的社会保障制度。-
④社会优抚。社会优抚是国家按照规定，对法定的优抚对象提供资助和服务的一种社会保险制度。 3.
①社会保险型。保险型社会保障制度模式，又称俾斯麦模式，它起源于德国，随后为西欧、美国和日本效仿。
②国家福利型。福利型社会保障制度模式，又称贝弗里奇模式 ，起源于英国，继而在丹麦、荷兰、芬兰、瑞典、瑞士等北欧国家推广开来，其中以号称“福利国家橱窗”的瑞典为代表。
③个人储蓄型。储蓄型社会保障制度的典型代表是新加坡、智利。 ④国家保险型。国家保险型社会保障制度是由前苏联初创，前东欧社会主义国家均效仿。 4．
①政策性。 财政补贴的依据是国家在一定时期内的政策目标，因而具很 强的政策性。 ②价格的相关性。国家为了保持经济和社会的稳定，会加大财政补贴的支出,财政补贴进入市场后，必然使原来的相对价格体系发生变动。 ③灵活性。财政补贴可直接针对具体的对象，选择不同的补贴方式和补贴金额，更迅速、更直接地进行调整，以适应经济形式和政策的需要。
④收入效应和替代效应的兼并性。收入效应是指财政补贴的领受者在领受财政补贴后，其实际收入增加，购买能力提高。替代效应是指财政补贴可以通过改变相对价格体系，影响人们在补贴品可以替代的范围内，更多地倾向于购买补贴品，并相对减少其他商品的购买，从而发挥对消费与生产的调节作用。 五、论述题 1．
①基金制。基金制是采用预筹积累方式来筹集资金，在若干年里，按规定的一定比例逐年逐月缴纳而积累形成的 基金制筹资模式具有费率高、对应性强、能形成预筹资金、不存在支付危机的特点。一般养老保险采取此种筹资模式。但其也面临着通货膨胀的威胁与如何保值增值的问题。同时采用个人账户方式进行预筹积累，必然依赖大量的信息，
要对庞大的信息系统进行管理，这就对管理人员的素质和科技水平提出了较高的要求。
②现收现付制。现收现付制，即当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要，而不为以后年度的社会保险储备基金。现收现付制具有费率调整灵活、社会互济性强、易于操作、资金不受通货膨胀和利率波动影响的优点。但它也存在着每年重新计算保险费的数额，保险费率不稳定、“代际转嫁”的缺陷。从世界各国的情况来看，一般只有医疗、生育、失业等短期项目采用这种方式。
③混合式。混合制是指根据社会保障项目的特点，资金的筹集一部分采用基金制方式，一部分采用现收现付制方式。其特点是在一定程度上可以尽量避免单一实行上述两种筹资方式的缺点。但有可能造成社会成本的提高。 2.
①财政补贴不得影响市场在资源配置中的基础地位。财政补贴只是调节经济运行的辅助手段，否则形成政府对市场经济的过度干预，影响市场经济的正常运行与资源的有效配置。
②财政补贴要具有专向性。一是企业专向，即政府只对某些特定的企业进行补贴；二是行业专向，即政府只对某些特定的行业或产业进行补贴；三是地区专向，即政府只对其领土内特定地区的企业进行补贴；四是禁止性补贴，包括出口补贴和进口替代补贴等。 ③财政补贴的规模要充分考虑国家财政的承受能力。如果财政补贴支出过大，超越了国家财力的承受能力，导致长期巨额的财政赤字，必然会对社会经济产生消极影响。 ④政府采取财政补贴的同时应设法增强被补贴对象的“造血功能” 政府可以利用财政补贴改善被补贴对象的外部环境或者提供投资引导、信息服务等使被补贴对象能够更好地适应市场，自力更生。
第九章
一、单项选择题
1．③ 2．④ 3．② 4．① 5．② 6．② 7．① 8．④ 9．③ 10．④ 二、多项选择题
1．①③⑤ 2．②⑤ 3．①②③⑤ 4．①②④⑤ 5．①②③ 6. ①②③④ 7．①②③④⑤ 三、解释题
1．财政收入：对于财政收入的含义可以从两个方面去解释。
第一，它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。在这个过程中，政府必须解决怎样筹资（运用什么财政收入手段）．从哪些方面去筹资（财政收入有哪些来源）以及能够筹到多少资（财政收入的规模可以有多大）等一系列问题。
第二，无论政府在上述三个方面怎样选择，筹资的结果都会形成归政府占有和支配的财政资金。这些财政资金也称为财政收入。
2．受益原则：受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的消费状况相联系。消费多的多分担（多交纳），消费少的少分担（少交纳）。受益原则的优点是显而易见的，因为这种分担和交纳的方式能使个人福利损失降至最低，因而也是最符合效率要求的。但是，这种原则的贯彻执行必须取决于人们正确表达对政府提供物品的需求，否则就没有可操作性。然而，由于政府提供的物品绝大部分是公共
品而使人们很难正确表达其需求，这就必然使受益原则在现实执行中面临困境。 3．支付能力原则：支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的支付能力相联系。收入水平高的多分担多交纳，收入水平低的少分担少交纳。支付能力原则的优点首先在于它能更好地解决征收过程的操作性。其次，它还可以在收入过程中贯彻政府的收入再分配政策。但按这种原则征收造成的福利与效率损失则较大。
4．财政征收程度：指财政收入占国民生产总值的比重，这是一个相对数指标，主要反映一国政府参与国民生产总值分配的程度。
5．政府收费收入：政府收费收入是指政府公共部门中的行政事业单位在向社会提供行政管理服务和服务时以管理者或供应者的权力向被管理对象或消费服务的消费者收取的费用。一般由行政管理性收费、事业服务性收费和专项收费构成。 四、简答题： 1．
①政资金的作用。
②调节社会经济的作用：收入再分配、改善资源配置、稳定经济。 2．
①受益原则。
②支付能力原则。 3．
①税收 ②国有经济收入 ③政府收费收入 ④债务收入 4．
①资本转移价值 ②劳动者工资 ③企业利润. 五、论述题 1．
①经济因素。经济因素是指一国的生产力发展水平。首先，是经济因素对财政收入绝对额的影响。经济是财政的基础，国家的财力在一定程度上是一个国家经济实力的反映。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础就越雄厚，即使是财政参与分配的程度不变，政府财政收入通常也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长。其次，经济发展水平对财政收入相对额（财政收入占国民收入的比重）的影响也十分大。 经济的发展，会使个人收入（包括劳动工资和各种资本收益）不断增加，抽象地看就是人均国民收入水平的提高。人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承担能力加强，这就为财政提高分配比重奠定了基础。
②制度因素：首先是社会经济制度的不同对政府财政的职能和作用的要求有很大的区别，进而会影响到财政收入的分配程度。不同的制度下，政府的职能大小不同。职能大财政支出的增长，会加大政府对国民生产总值的分配程度，财政收入占国民生产总值的比重会不断上升。反之，随着政府职能的缩小，政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断降低。 除此之外，在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度、企业制度以及劳动工资制度等都会对政府财政收入的分配政策和收入制度产生影响，并反映到政府财政收入的规模上
③影响财政收入的其他因素包括价格、意外灾难和管理水平等。价格因素对财政收入规模的影响通常不是实质性的，主要表现为对财政收入货币表现形式的影响。当一国的财政收入制度主要采用累进所得税的征收方式时，以货币计值的各种收入所得会随着价格的升高而增大，其纳税所适用的税率也会随之升高，这就必然起到提高财政收入分配比
例的作用，财政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度。反之，价格水平下降时，财政收入的下降幅度也会大于价格水平的下降幅度，起到降低财政收入分配比例的作用。此外，如果一国价格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的，则政府财政收入会因此而获得额外的增加，这通常被称为通货膨胀税。在后面两种情况下，价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。
④分析财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一个适度的水平。 2．
①基于于社会经济制度的约束。社会经济制度主要是指一个国家的生产资料所有制状况。在生产资料国家所有或国家代表全体社会成员所有的情况下，政府便可以更多地凭借对生产领域的直接控制去获得财政收入。生产资料绝大部分归私人所有的社会经济制度中，政府就无法直接从生产领域去获取财政收入，因而只能更多地选择以政治权力为依托的税收收入的形式。
②基于公共部门供应的特殊性。理论上讲政府在获取财政收入时应尽量减少效率损失。这里的效率主要是指人们对公共物品的消费效用最大和个人在交纳财政收入时的福利损失最小。然而，从现实来看，则存在着两个必须考虑的问题。
第一，政府的绝大部分公共部门提供的服务是纯公共品，人们通常不会真实地去表达自己的需求，因而从技术上讲无法按需求状况去直接收费，这就决定了政府的绝大部分财政收入都不得不采用受益与交纳相分离的税收形式来筹集。第二，即使是在那些可以从技术上解决收费问题的公共部门，也会由于其具有的垄断性以及部门利益与国家利益的不一致性，而使收费的订价过高。为了使收费符合效率的要求，就仍然需要建立相应的监督机制和机构，这同样会增大收费成本。 ③基于调节社会经济的需要。 这一种作用的发挥需要更多地运用形式多样的税收来实现，需要政府调节和改善的社会经济问题越多，税收的作用就越大。这也就自然使得税收在现代各国的财政收入中的地位越来越重要。
④出于短期融资的需要。税收是一种强制无偿的收入形式，其征收要求具有一定的固定性，因而是不能随时改变的。这样，当政府出于各种政治的、军事的或是经济的原因需要在短期内筹得大笔资金时就自然会考虑选择债务收入的形式。
第十章
一、单项选择题
1.① 2.④ 3.② 4.③ 5.③ 6.④ 7.① 8.③ 9.② 10.① 二、多项选择题
1.①②④ 2.①②③④⑤ 4.①②④ 5.①③④⑤ 6.①③④ 7.①②③⑤ 三、解释题：
1．税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。
2．税收的额外负担：指某种税收的课征，对私人或企业在完善市场经济中的最佳决策产生扭曲，从而使私人或企业所承受的实际负担超过税金本身负担的部分。
3．受益原则：每个纳税义务人应根据他从公共服务中得到的受益大小而相应纳税，即政府各项公共活动的费用，应根据各人所享受该项服务利益的多少，而分摊给个人。 4．税收负担：是指由于政府征税而给纳税人或其他经济主体带来的经济利益的损失或者转移。
5．税收转嫁：税收转嫁也可称为税负转嫁，是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。 四、简答题： 1．
①社会公共费用的筹集和补偿的目的是为了提供满足人们公共需要的公共品，而公共品由于具有非竞争性和非排他性，因此，通过市场配置资源的机制失灵，而必须由社会最高权力机关用一种特殊的，带有一定强制性的分摊方式来配置资源。
②税收具有的强制性、固定性和无偿性，使它必然成为社会公共费用的筹集和补偿的最佳方式。 2.
①税收的强制性是指国家以社会最高代表身份，凭借社会公共权力，以法律形式确定征税人和纳税人的权利和义务关系。 ②税收的无偿性，是指作为社会最高代表的国家不需要对单个具体纳税人付出任何代价而占有和支配一部分资源。
③税收的固定性，是指国家通过法律形式和税收制度，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准。 3．
①商品的供给和需求弹性。
②征税商品的市场结构，是完全竞争市场还是不完全竞争市场。 ③税收的具体形式。 4．
①区别：局部均衡分析假定对某种商品征税不会对其他商品或市场带来影响，一般均衡分析则在相互联系的商品或市场中考察税收负担的分布。
②联系：局部均衡分析是一般均衡分析的基础，一般均衡分析是局部均衡分析的扩展。 五、论述题： 1．
①在我国社会主义市场经济条件下，要建立起适应我国国情的税收制度，以充分发税收应有重要作用，有必要合理借鉴国际上的有益的治税思想，并根据我国的实际，来确立适应中国具体国情的税收原则。
②我国的税收原则――财政原则、公平原则和效率原则。 所谓的财政原则，是指为国
家筹集财政收入的原则，这是由税收这一国家分配手段的本质特征所决定的。 所谓的税收公平原则应包含两层含义：经济意义上的公平和社会意义上的公平。 所谓的效率原则应包括两个方面：一是指税收的征收要起到促进经济发展的作用，而不是阻碍生产力的发展，即经济效率原则；二是指最少征税费用原则。 2.
①经济发展水平。一般来说，经济发展水平越高，对公共服务的要求就越大，可供公共部门分配的资源也越多，宏观税负水平就可能越高。
②政府职能范围。政府职能范围实际上反映了政府提供公共服务或公共产品的规模。这在根本上取决于经济发展水平。但是另一方面，政府职能范围也要受历史、文化等非经济因素的影响。
③政府融资结构。在其他因素不变的情况下，税收在政府收入中的比重越大，宏观税负水平就可能越高。
④税制和其他因素。一个充分、有弹性、经济相融性较好的税收制度，有利于保持可持续的宏观税负水平。此外，纳税人的税收遵从度、税务机关的征管水平等，也会对宏观税负水平产生一定影响。
第十一章
一、单项选择题
1.① 2.③ 3.① 4.④ 5.④ 6.① 7.③ 8.① 9.① 10.① 二、多项选择题
1.①②③④⑤ 2.①③④ 3.①②③④ 4.①②③ 5.①②③④ 6.①②③④⑤ 三、解释题：
1.税收制度:简称税制，是国家为实施税收分配活动和处理税收分配关系而制定的税收法律、法规、条例、实施细则的总称。 广义的税收制度包括税收法律、法规、条例、实施细则、税收管理体制，税收征管制度等。 狭义的税收制度是指各种具体的税收法律法规，主要由税法条例、实施细则、征管法规及其相关规定构成。在实际工作中，一般从狭义角度来理解税收制度。
2.起征点:是对课税对象确定的征税起点。达到起征点的，按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。
3.免征额:是在课税对象中预先确定的免于征税的数额，即无论课税对象数额大小，都可以按规定扣除等量数额的课税对象免于征税
4.税制结构:是指国家根据集中收入和调节经济的要求，合理设置各个税种从而形成的相互协调、相互补充的税收体系。税制结构也可称为税制模式。
5.主体税:是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种，主体税标志着税制结构模式的类型特征。因此，主体税的选择也就成为确定税制结构目标模式的关键。 四、简答题： 1.
税收制度的构成要素包括：纳税人；课税对象；税目；税率；税收优惠；纳税环节； 纳税期限和纳税地点。 其中，纳税人、课税对象和税率是构成税收制度的最基本要素。 2.
（1）按税负能否转嫁可将税收分为直接税和间接税。
（2）按课税对象性质的不同可以将税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等。
（3）按财政管理体制的要求可将税收分为中央税、地方税、中央和地方共享税。 （4）其他税收分类方法
①按税收收入形态分为实物税和货币税。
②根据立法者预期与税法生效期限的长短可分为经常税和临时税。 ③按计税依据采用价值量还是实物量为依据分为从价税和从量税。 ④以税率形式特点为依据可分为比例税、累进税、定额税. 3.
①符合普遍税收要求，有良好的税务行政效应；
②能保证财政收入及时、稳定地实现，有良好的财政收入效应； ③流转课税具有调节生产和消费的积极效应。
4.税制结构模式：指由主体税种的特征所决定的税制结构类型。 可归纳为以下三种类型：
①以流转税为主体的税制结构模式 ②以所得税为主体的税制结构模式
③以流转税和所得税作为双主体的税制结构模式。
税制结构模式要求从经济社会发展变化趋势，对主体税种、税种组合和配置方式作出选择。从我国社会主义市场经济改革和发展趋势分析，我国税制结构应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配置合理，整体功能优化的目标模式。 五、论述题： 1.
税制结构模式是指由主体税种的特征所决定的税制结构类型。影响因素主要包括： ①经济因素是影响并决定税制结构的最基本因素，这里的经济因素主要是指社会生产力发展水平，并由社会生产力发展水平所决定的经济结构。 间接税占税收的比重同人均GDP呈负相关，即随人均GDP增加，间接税占税收的比重下降，这里间接税包括流转税和关税； 个人所得税占税收的比重同人均GDP呈正相关，即随人均GDP增加，个人所得税占税收的比重上升； 所得税具有随人均GDP增长而上升的趋势，流转税具有随人均GDP增长而下降的趋势。进出口税也具有随人均GDP增长而下降的趋势。
②制度因素。经济制度对税制结构的影响主要反映在两个方面，财产制度和经济运行制度。 在以公有制经济为主体的社会，政府税收主要来自于企业，而很少来自于个人。因此，企业成为主要税收来源，并采取流转税形式。在以私有制经济为主体的社会，政府税收主要来自于个人，并且有必要采取所得税的形式。 在计划经济条件下，比较偏重于流转税，而在市场经济条件下，可能转向于所得税。
③政策因素。税制结构同税收政策目标也有一定联系。不同的政策目标选择，对税制结构可能带来不同影响。从税收的公平目标考虑，虽然差别流转税和累进所得税都能起到公平分配的调节效果，但累进所得税对公平分配的调节功能比差别流转税更大。从税收的稳定目标考虑，所得税由于累进税率而形成的弹性税制，比流转税由于比例税率而形成的刚性税制，对宏观经济稳定具有更大的调节作用。
④管理因素。 税收的管理能力对税制结构也会产生一定影响。流转税一般对商品销售或经营取得收入征税，因此，征收管理比较简单；而所得税一般对企业利润所得或个人收入征税，征收管理较为复杂。
因此，征收所得税往往受到征收管理水平、征收管理能力和征收管理成本制约而难以推行，而流转税的推行相对容易。
2.
可归纳为流转税制改革、所得税制改革、农业税制改革、中央与地方税收体系改革和其他税费改革等五大部分内容。 ①流转税制改革：
进出口税制改革：降低进口关税税率；调整增值税出口退税政策。
增值税改革：分步实施增值税转型；扩大增值税征收范围；实行科技进步增值税优惠。 消费税改革：减少对商品消费征税；增加对服务消费征税；以及部分资源消耗类产品征税。
②所得税制改革
企业所得税改革：统一内外资企业所得税；规范税基；降低税率；调整优惠形式和政策导向。
个人所得税制改革：提高费用扣除额；调整税率结构；采用综合征税模式；加强征收管理。
③农业税的改革 2006年，农业税已在全国全面停征。
④中央与地方税收体系改革 统一合并税务机构统一征收，而在税务部门内部分设中央税种管理机构和地方税种管理机构以及中央与地方共享税种管理机构，对入缴国库的税收分类进行管理。这样做，相对简单，而且容易达成信息和资源上的共享。另外，设置独立税务稽查局，分别就各税种进行稽查。 ⑤其他税费改革：
第一，将房地产税费改为物业税。 第二，实行公路交通费改税。 第三，实施社会保障费改税。
←--返回
第十二章
一、单项选择题
1.① 2.③ 3.④ 4.① 5.③ 6.④ 7.③ 8.② 9.① 10.④ 二、多项选择题
1.③⑤ 2.①②③④ 3.①②③④⑤ 4.①②③④⑤ 5.①②⑤ 三、解释题 1.涉外税收：涉外税收是一个主权国家凭借其政治权力在其税收管辖权的范围内涉及该国同其他国家之间税收分配关系得统称，从纳税人看，既包括外籍纳税人也包括本国籍纳税人。也就是指对外资企业和外籍个人征收的各种工商税收的总称。所以，涉外税收是一国税收制度中有关对涉外纳税人征税的部分，是属于国内税收征纳关系的范畴。 2.税收管辖权：税收管辖权是国家在征税方面所拥有或者行使的权力，包括税收立法权和征收管理权，它是国家主权的重要组成部分，税收管辖权并不是在国际税收形成之后才出现的，而是随税收的产生而产生。
3.独立核算原则：是跨国企业收入费用分配的原则之一。它的基本内容是要求跨国关联企业的所有企业，包括总机构和分支机构，母公司和子公司、孙公司之间的经济业务往来，完全按照无关联关系的独立企业来处理，即按独立企业的经济业务往来中所适用的正常交易价格(按市场标准、组成市场标准或成本标准，核算国际收入、费用和利润。
4.国际重复征税：国际重复征税是指两个或两个以上的国家，在同一时期对同一跨国纳税人的同一征税对象，或对不同跨国纳税人的同一税源，征收同类税收所造成的双重或多重征税。国际重复征税一般包括法律性重复征税和经济性重复征税两种类型。当两个和两个以上拥有税收管辖权的征税主体对同一纳税人的同一课税对象同时行使征税权，这时产生的重复征税属于法律性重复征税。而当两个或两个以上征税主体对不同纳税人的同一课税对象同时行使征税权，这时产生的重复征税属于经济性重复征税。
5.免税法：免税法是指居住国政府对本国居民(或公民)来源于国外的跨国所得，单方面免予征税，借以消除国际重复征税的一种方法。这种方法实质上是居住国政府单方面放弃了居民(或公民)税收管辖权，不仅承认地域税收管辖权的优先地位，而且承认其独占地位。 四、简答题 1.
①涉外性 ②国际协调性 ③法制性
④符合国际惯例 ⑤优惠性 2.
①各国税收管辖权的交叉和重叠 ②所得税制在各国的普及化
③跨国纳税人的出现和所得的国际化 3.
国际避税是跨国纳税人利用各国税法规定的差异，以及税法中的漏洞、缺陷或不足，通过对经营、投资、财务等活动的精心安排，以达到的减轻税负的行为。
①通过居所转移迁居国外来改变居民身份，或设法成为无国籍人，利用各国对居住时间长短的规定不一致，避免在任何一个国家中成为居民。 ②虚构避税地营业。 ③转移定价。
④将收入和财产在国际间转移，以避重(税)就轻(税)。 ⑤选择有利于避税的企业组织形式。 ⑥公司居所的选择。 ⑦避免成为常设机构。 ⑧“虚假信托资产”。
⑨在避税港设立受其控制的公司以避税。 ⑩不合理保留利润等等。 4.
①税收饶让是指一国政府对其纳税人从国外得到优惠减免的所得税税款，视同已纳税款，从而准予抵免的一种特殊抵免措施。
② 税收饶让多发生在发展中国家与发达国家之间，发展中国家为了吸引外国资本到本国投资和引进先进技术，往往在税制上特别是对所得税给予许多减免税优惠待遇。 ③如果资本输出国作为居住国不给予税收饶让，那么非居住国给予的减免税，就会转化成居住国的税收收入，从而使非居住国的优惠措施失去作用。为了使税收优惠落实到纳税人的身上，非居住国要求居住国政府，将给予纳税人优惠减免的税收，视同于已缴纳给外国政府的税额进行抵免。
五、论述题 1.
（1）国际税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。 （2）国际税收与国家税收的关系
①国家税收是国际税收的基础。无论是从历史、现实，还是从逻辑的角度来看，国际税收都是以国家税收为基础的，正是因为每一个国家对自身管辖权内的纳税人征税，才产生了两个或两个以上的国家对跨国纳税人的多重管辖问题和税收分配关系。这种分配关系涉及多国的政治权力，从而需要通过各国的协调来处理相互间的权益分配。 ②国家税收是某一国家与其管辖下的纳税人之间发生的征纳关系，有独立的税种、纳税人和征税对象。而国际税收是国家之间的税收分配关系的总称，是纳税人和征税对象跨出了国界，成为跨国纳税人和跨国征税对象时，按各相关国家的税收制度对其征税时形成的国家间的税收分配关系，其主要涉及的税种则是关系各国权益划分的所得税和财产税。因此，国际税收不是一个独立的税种，只有涉及的税种、纳税人和征税对象，③国家税收要依靠某一主权国家制定的法律来确定该国与纳税人之间的征纳关系。而国际税收中国家之间的税收分配关系则只能通过国家之间的协议来解决。即世界上并不存在超国家的、凌驾于各国政府之上的法律机构。各国政府只能在平等互利的原则下，通过谈判、协商，制定有关国际税收的协定和条约，来处理有关的国际税收关系。 2.
①扣税法和低税法 扣税法是指居住国政府在实行居民(或公民)税收管辖权时，允许在跨国纳税人用已缴非居住国政府的所得税作为向本国政府汇总申报应税所得的一个扣除项目，就扣除后的余额计征所得税，以解决国际重复征税的一种方法。 低税法是指居住国政府对居民(或公民)来源于国外的所得，单独制定较低税率，借以减轻国际重复征税的方法。 扣税法和低税法，不能完全免除税收管辖权交叉而造成的国际重复征税，其给予跨国纳税人扣除一部分税款或实行低税率，只能对国际重复征税起一定的缓解作用，不能完全解决国际重复征税问题。
②免税法 免税法是指居住国政府对本国居民(或公民)来源于国外的跨国所得，单方面免予征税，借以消除国际重复征税的一种方法。在所得税普遍采用累进税率的条件下，由于实行免税法采用的税率不同，免税法又分为全额免税法和累进免税法。 全额免税法是指居住国完全不考虑居民(或公民)在国外的所得，仅按国内所得额确定适用税率征税的方法。 累进免税法是指居住国对居民(或公民)来源于国外的所得不予征税，但国内所得额计征适用的税率，由国内外所得汇总为依据来确定，这种免税法就称为累进免税法。 免税法，虽然能完全消除国际重复征税，但是这种方法实质上是居住国政府单方面放弃了居民(或公民)税收管辖权，不仅承认地域税收管辖权的优先地位，而且承认其独占地位。损害了居住国的财权。
③抵免法 抵免法是指居住国在本国税法规定的限度内，允许本国居民(或公民)用在国外已缴纳的所得税税额，来冲抵应缴本国所得税税额的一种免除国际重复征税的方法。 抵免法又可分为直接抵免和间接抵免。
A.直接抵免 直接抵免是直接对本国居民(或公民)在国外已经缴纳的所得税的抵免，它一般适用于统一核算的经济实体的抵免。 允许抵免的已缴国外所得税税额，由于对其处理的不同，直接抵免又分为全额抵免和限额抵免。全额抵免是指用在国外已缴纳的所得税的全部数额来冲抵的抵免。 限额抵免是允许抵免的税额，最高不超过其国外所得额乘以本国法定税率所计算出的数额。
B．间接抵免 间接抵免是允许母公司将其子公司已缴的国外所得税中，应由母公司分
得股息承担的那部分税额，来冲抵母公司应纳税额的抵免。 抵免法即承认了地域管辖权优先的原则，又维护了居住国的居民管辖权，同时，又消除了国际重复征税，是目前世界各国普遍采用的一种方法。在我国能享受间接抵免待遇的，仅仅限于外商投资企业和外国企业所得税以及地方所得税的纳税人。
第十三章
一、单项选择题：
1．③ 2．④ 3．① 4．② 5．④ 6．③ 7．① 8．④ 9． ④ 10．③ 11．② 12．③ 13．①
二、多项选择题：
1.③④ 2.①② 3.①③⑤ 4.②⑤ 5.①③⑤ 6.①②③④⑤ 7.①③④⑤ 8.①③④ 9.①②③⑤ 10.①②③④⑤ 三、解释题：
1．公债：公债是政府依据信用原则获取财政收入的一种特定方式，是一种特殊的财政活动。 政府以债务人的身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政府借款取得的收入是政府的债务收入，同时也是政府的一种负债，也可称为公共债务（简称公债）。
2．国债：公债有时也称为国债，在法律不允许地方政府借债的国家，这两个概念是一致的，即都是指中央政府的借债。但在允许地方政府借债的国家，一般只把中央政府的借债称为国债，而地方政府的借债只能称为公债或地方债。 3．公债流通：已发公债的买卖、转让称为公债的流通。
4．公债的负担：一是指公债作为政府的债务，必然会形成政府还本付息的财政负担，二是指政府还本付息的财政资金所造成的公众负担。
5．公债市场：政府通过证券市场去发行和偿还公债，人们通过证券市场买卖公债就形成了公债的交易市场――公债市场。按公债的交易层次和阶段，公债市场可分为发行市场和流通市场 四、简答题： 1．
①债务收入的用途。 ②社会资金的闲置状况。 ③利息率因素。
④政府的财政货币政策。 ⑤决策者的个人偏好。 2．
①市场利率是确定公债利息率的基础。 ②公债的期限的长短决定利息率的高低。 ③政府信用对公债的利率有重要的影响。
④政府的在不同经济周期的财政货币政策会对公债利率选择形成影响。 3．
①古典经济的公债运用原则：公共支出面对一次性的、超常规的社会需求或真正的生产性资本项目需求时可以借债，但公债必须及时偿还。
②现代国家干预主义的公债运用原则：经济面临衰退时，政府应以财政赤字和举债刺激需求。公债不必急着偿还，健全的公债运用应该是繁荣时期削减部分公债，衰退时增加公债。
③现实中的公债运用原则：在公债运用上主要受现代公债原则的影响；在公债管理上则部分考虑了古典的公债原则。 4．
①政府有借债的需要。 ②民间有应债的能力。 ③信用制度的发展完善。 五、论述题： 1．
①公债作为一种特殊的财政范畴，在历史上比税收的产生晚。最早的公债可以追溯到奴隶制社会末期。到封建社会末期，借债的规模有所扩大。但公债的真正发展是在人类社会进入资本主义制度之后。特别是随着古典的资本主义制度向现代资本主义制度的转变，政府的职能日益加强，公共支出的规模不断扩大，面对日益增加的支出需要，仅靠税收已很难满足，于是资本主义国家的政府越来越频繁地运用公债手段去筹资，这自然使公债活动得以不断发展。随着各国政府债务规模的扩大，西方各发达国家的公债制度也日臻完善规范，形成了长、中、短期债务并存，内外债并举，以及发行、偿还、流通方式多样化，应债主体多元化的庞大的公债体系，并使公债活动成为现代资本主义国家财政机制中不可缺少的重要组成部分。
②20世纪50年代以来，广大的发展中国家为了加速本国经济的发展，也积极地运用公债的方式来积累资金，他们不仅在国内发行公债，而且还从国外借入大量外债以增加本国的资金。
③与我国的经济制度从计划体制到市场体制的变革相适应，我国公债的发展经历了三个不同的发展阶段。第一阶段是从新中国成立到1950年；第二阶段是从1954—1958年；第三阶段是从1979年改革开放以来。 ④公债的产生和发展必须具备两个基本的条件： 一是作为债务人的政府要有借债的需求。
二是社会上必须要有可供政府借贷的资金存在，从历史的角度看，正是社会经济的发展与国民财富的增长与积累，才使政府借债成为可能。此外，信用制度的产生、发展与完善也对公债的产生与发展直到了重要的促进作用。 2．
①公债市场的作用：有了公债市场，公债就可以通过固定收益出售方式和公募拍卖等方式在公债市场交易中完成发行和偿还。这可以使政府公债活动更加市场化,使公债的发行和偿还更加顺畅有效。二级市场的存在还为公债的投资者提供了更加灵活的投资选择机会，因此反过来又可以促进公债的发行，保证公债为财政筹资融资的效果。 ②我国公债发行机制市场化的进一步改革：进一步改进公债发行方式；完善公债一级自营商制度；建立和完善规范化的记账和托管系统；缩短发行期间、固定发行时间。 ③我国公债流通市场的进一步完善： 一是要大力发展机构投资者；
二是要打通银行间和交易所市场，建立统一的公债流通市场； 三是有计划、有步骤地引入公债衍生产品，丰富公债品种；
四是要实行公债余额管理，优化公债期限结构。 第十四章
一、单项选择题
1.② 2.① 3.③ 4.② 5.④ 6.④ 7.① 8.③ 9.④ 10.① 二、多项选择题
1.①②⑤ 2.①③ 3.②③ 4.①②③ 5.③④⑤ 6.①② 三、解释题
1．资源配置职能：政府从弥补市场缺陷的角度出发，提供公共产品和混合产品，以促进社会资源的有效利用。
2．收入分配职能：政府通过分配政策和手段调整和改变市场机制所确定的收入分配不平等状况，以实现社会公正。
3．稳定经济职能：政府通过一定的方式，使经济周期波动趋于平缓，实现充分就业、物价水平稳定和国际收支平衡。 4．国家预算管理体制：在中央与地方政府之间、地方各级政府之间划分预算收支范围、财政资金支配权和财政管理权限的一项重要制度。
5．分税制：按事权划分各级政府间的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，主要按税种来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节的财政预算管理体制。
6．转移支付制度：以各级政府之间存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为宗旨而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。 四、简答题 1．
①集权有利于提供全国性的公共产品和劳务 ②集权有利于将跨地区的外部效应内部化 ③集权有利于获得规模经济效益
④集权有利于实现宏观经济稳定 ⑤集权有利于进行再分配。 2．
①有利于促进居民参与当地事务 ②有利于促使地方政府对居民负责 ③有利于发挥地方政府官员的信息优势 ④有利于制度创新。 ⑤给人们更多的选择
⑥有利于缩小政府的总体规模 3．
①集权型财政体制
②行政性分权型财政体制 ③经济性分权型财政体制 4．
①解决纵向财政不平衡 ②解决横向财政不平衡
③协调各行政辖区之间的财政活动 ④调节各地区的财政净受益水平
五、论述题 1．
①在现代市场经济的国家制度下，政府的职能大体可分为三大类：资源配置职能、收入分配职能和稳定经济职能。
②资源配置职能的划分：应由中央政府与地方政府分别承担，其依据在于公共产品和混合产品受益范围的大小。对受益范围遍及全国的国防、外交等，通常只能由管理全国性事务的中央政府提供，而受益范围有明显地域限制的市政建设、城市消防等，就只能由地方政府来提供。
③收入分配职能的划分：从个人之间和地区之间的再分配来看，地方政府行使收入分配职能具有低效性，因此，这一功能应以中央政府履行为主，由中央政府在全国范围内运用政策手段来实现。
④稳定经济职能的划分：在市场经济条件下，为达到稳定经济的目标，政府需要运用财政政策和货币政策进行反周期调节。由于地方财政不具备解决宏观调控问题的政策手段和影响国民经济的全局的能力，而中央政府具有管理与控制整个国民经济的职能，因此，一般来说，稳定经济职能应以中央政府履行为主。 2．
①新中国成立以来我国财政体制沿革：随着经济体制的变化和改革，我国实行过多种财政体制。经过对改革经验教训的总结，国家决定从1994年1月起在全国实施新的财政管理体制——分税制。
②分税制的含义：按事权划分各级政府间的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，主要按税种来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节的财政预算管理体制。
③我国实行分税制财政体制的必要性：有利于克服财政包干体制的弊端；对我国社会主义市场经济体制的建立发挥积极的推动作用；增强中央对国民经济的宏观调控能力，为我国经济改革和经济的迅速发展创造条件；有利于我国分级财政的真正建立。 ④改革完善我国现行分税制的基本思路：进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责；进一步规范收入的划分；进一步完善预算调剂方法；推进省以下分税制的建立和完善；健全规范政府间财政关系的法律制度。
第十五章
一、单项选择题
1.② 2.④ 3.③ 4.② 5.① 6.④ 7.① 8.④ 9.④ 10.③ 二、多项选择题
1.①②⑤ 2.①②③ 3.①②③④ 4.①②③ 5.①②③④⑤ 6.②⑤ 7.①②③④⑤ 三、解释题
1.政府预算编制:是预算主体根据其职责事权，采用规定或相应的编制技术，在测算基础上，与相关方面协商确定年度预算收支计划。
2.政府预算执行:具体包括：研究落实财政税收政策的措施，制定组织预算收支的制度办法，督促完成收入任务，根据年度支出预算和季度用款计划调度、拨付支出，监督检查预算资金使用情况，编汇报告分期预算执行分析情况并提出增收节支建议。 3.预算收支科目:是政府财政收支总分类的制度体现。
4.国库集中收付:政府预算资金收纳、储存、使用拨付、清算，直至到达商品、劳务供应商账户由国库执行。
5.财政监督:是相关监督主体对财政经济及其相关活动的监督。 四、简答题 1.
①政府预算的法治属性
②政府预算的技术属性等方面的基本性质。 2.
①优化资源配置 ②）控制公共开支 ③）提高行政水平 ④会计控制与管理技术 3.
①收入分类
②支出功能分类 ③支出经济分类 4.
①财政部门监督 ②审计监督 ③立法监督 ④司法监督
⑤政府各部门专职监督 ⑥社会中介监督 ⑦新闻监督 五、论述题 1.
①单式预算亦称“单一预算”，即将预算年度内全部政府预算收支汇总编制在一个预算平衡表内的编制方式。
②复式预算是将预算年度内全部预算收支按性质进行划分、分别汇集，编制成两个或两个以上的预算收支平衡表的编制方式。
③多年预算是同时编制几个预算年度收支的预算。
④计划方案预算是按目标计划、制定方案和编制预算的步骤或顺序来进行的预算编制方法。
⑤零基预算是编制预算时对全部预算项目，重新审定、评价、决策，决定是否取消、削减、保持或增加开支，而不考虑基期水平的方法。
⑥绩效预算是将成本——效益核算方法运用于政府预算编制的技术。绩效预算要求政府先判定相关事业或工程计划，计算或估计其成本与收益，然后择优列出项目预算，再根据部门职能、计划、最终产品、成本和目的等因素分类评估其预算业绩并择优选用。 2.
①政府预算资金收纳、储存、使用拨付、清算，直至到达商品、劳务供应商账户由国库执行。
②国库统一规定开立预算资金收纳储存账户和使用程序。
第十六章
一、单项选择题
1.② 2.③ 3.① 4.② 5.③ 6.③ 7.② 8.④ 9.① 10.③ 11.④ 12.① 二、多项选择题
1.②④⑤ 2.①③⑤ 3.①⑤ 4.①②④⑤ 5.①②③④ 6.①②④⑤ 7.②③⑤ 8.①③⑤ 三、解释题
1．经济周期：经济周期是指一定时期内市场经济活动不断重复从复苏、扩张、收缩到衰退这一循环过程的内在变化规律。这种周期性变化通过国民生产总值（或GDP）、工业生产指数、就业和收入等综合经济指标的波动反映出来。
2．财政平衡：财政平衡是指财政收支总体上相当，保持一种均衡关系。财政收支是否平衡是指财政收支运动的结果。
3．公共投资政策：公共投资政策是政府实现对全社会投资规模和结构的政策引导和调节，以促进产业结构的优化、社会事业发展、保证国家重点建设需要和促进国民经济技术改造的重要手段，在国家实现宏观调控中有重要的作用。
4．政府支出乘数：政府支出乘数是指政府的支出能使国民收入增长的倍数。
5．相机抉择的财政政策和货币政策：相机抉择的财政政策与货币政策是指政府在进行需求管理时，根据市场情况和对经济运行态势的分析、判断，机动地决定和选择当前应运用哪一种或哪几种政策工具。其目的是运用反周期的财政政策与货币政策工具来缓解经济波动，熨平经济周期。 四、简答题 1．
①经济周期是指一定时期内市场经济活动不断重复从复苏、扩张、收缩到衰退这一循环过程的内在变化规律。
②关于经济周期形成的原因，在学术界有多种理论分析，这些理论大体可分为内生论和外生论。
③经济周期的客观存在，使政府干预的透明度得到加强，使宏观经济政策的制定更科学、民主，更加尊重市场经济的规律，在促进经济增长的同时，减少政策不一致带来的波动影响。这是宏观经济周期理论和政策对促进经济增长最大的贡献。 2．
①需要与可能的矛盾。
②财政收支计划与实际收支的矛盾。 ③财政收支在时间上的矛盾。 ④意外事故的影响。 3．
① 动用历年财政结余来弥补财政赤字。动用历年财政结余来弥补财政赤字，只要数额相等，理论上不会引起中央银行基础货币量的增发。
②财政部通过直接向中央银行透支或借款的方式来弥补财政赤字。在这种弥补方式下，透支额或借款额就是中央银行需要增加的基础货币量。
③通过政府发行公债来弥补财政赤字。该方式的货币效应较为复杂，需具体分析： 第一，中央银行直接购买政府公债，相当于中央银行新发行了等量的基础货币； 第二，中央银行通过公开市场购买政府公债，也相当于中央银行发行了等量的基础货币；
第三，居民、企业(包括商业银行)购买政府公债，一般不会导致货币供应量的扩大。 4．
①通过政府的直接投资，增加投资需求。 ②以政府投资为诱导，带动社会资金投资。 ③通过扩大预算支出，优化经济结构。
④补充和增加建设项目及国有骨干企业的资本金。 5．
①政策要素构成。它包括三个方面的内容： 一是政策目标； 二是政策主体； 三是政策工具。
②政策类型。可以分为：
第一，从调节社会总供给与总需求来分类，可以分为扩张性、紧缩性和中性的财政政策与货币政策；
第二，从调节的对象来分类，可以分为宏观财政货币政策和微观财政货币政策。 ③政策工具的乘数作用。从财政政策工具来看，有投资乘数和预算乘数（后者包括政府支出乘数、赋税乘数和平衡预算乘数）；从货币政策工具来看，有货币乘数。 ④政策效应的时滞。政策时滞包括内在决策时滞与外在反映时滞。 五、论述题 1．
①政府宏观调控目标集中表现在充分就业、经济增长、物价稳定、资源有效配置、收入公平分配和国际收支平衡等方面。一般认为，国家干预经济的需求管理及社会总需求与总供给的均衡是涵盖了上述六大基本经济目标的。
②实施充分就业的财政政策。当总需求与充分就业的总供给不一致时，政府可以通过变动支出或收入使之达到均衡。
③制定促进经济增长的财政政策，包括积极合理的投资政策来引导各方面的投资，积极合理的财政税收政策来促进消费需求和运用财政政策促进要素的配置效率与科学技术水平的提高。
④稳定物价的财政政策，以避免和抑制实际经济生活中的通货膨胀和通货紧缩。 ⑤通过优化资源配置的财政政策分配工具来影响和调控整个社会“生产什么”和“怎样生产”。
⑥通过宏观财政政策和分配工具来影响和调控“为谁生产”，即生产成果的最终归属。 ⑦运用财政政策和分配工具促进对外出口，并根据不同情况，对出口商品实行减、退税制度，对某些商品(一般是农产品)给予一定的补贴。 2．
（1）从长期来看预算支出结构调整的宏观影响：
①政府规模。政府规模的大小直接影响到预算经常支出。
②政府的经济行为。这直接影响到预算中的资本性支出所占比例。 ③政府发行公债的规模。这主要对转移支出有较大影响。 ④社会的保障及福利制度。
（2）从短期看预算支出结构调整的宏观影响：
①这主要是指在一个预算年度内，预算支出结构调整，其目的是政府为了实现当年的宏观经济目标。
②经济出现衰退迹象，有效需求不足时，刺激社会总需求。
③经济出现过热迹象，有效需求过旺时，抑制社会总需求。 3．
（1）财政政策与货币政策配合调控的方式：
①“双松”政策，即松的财政政策和松的货币政策。 ②“双紧”政策，即紧的财政政策与紧的货币政策。 ③紧的财政政策与松的货币政策。 ④松的财政政策和紧的货币政策。 （2）各种搭配组合各有什么作用？
①“双松”政策实际上就是一种扩张性的政策，其目的就是要扩大社会总需求。这种“双松”政策的配合运用，一般是在经济萧条时期。在此时期，社会总需求严重不足，利用这种政策配合，可以扩大就业，刺激经济增长。但“双松”政策也可能诱发通货膨胀，给经济稳定增长和社会安定带来负面影响。
②“双紧”政策实际上就是一种紧缩性的政策，其目的就是要抑制社会总需求膨胀和通货膨胀。这种“双紧”政策的配合运用，一般是在通货膨胀时期。在此时期，社会总需求膨胀，经济过热，利用这种政策配合，可以有效地抑制消费需求和投资需求，缓解通货膨胀。但“双紧”政策也可能会导致经济停滞，使经济陷入萧条状态。 ③这种“一紧一松”的政策配合的效应是在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。这种政策组合的运用，一般是经济从萧条时期转入到高涨时期。
④这种“一松一紧”的政策配合的效应是在保持经济适度稳定增长的同时，避免出现过高的通货膨胀。这种政策组合的运用，一般是在经济从高涨时期转向衰退时期。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容