劳务差遣公司账务办理流程
业务内容
A公司员工薪水清册
一级科目
会计科目
二级科目
借方金额
( 个人)
贷方金额
1. 收到用工单位
元
元，公司应缴纳的住宅公积金 元，应缴纳的住宅公积金
560 元，档案保存费
主营业务成本 其余对付款
1,593 元 1,593 元， 60 元
计提劳务差遣人员薪水及公司肩负的社保、住宅公积金
社保 ( 个人)
薪金 住宅公积金 薪金 社保 住宅公积金
公司应肩负的社会保险 个人应肩负的社会保险
对付员工薪酬
1.3 A 公司对付劳务差遣公司（本公司）服务费 1.4 A 公司个人所得税
元
2. 差遣公司代付
实发薪水
A公司薪水款
元
3. 收到 A公司款项
应交税费
对付员工薪酬
银行存款
银行存款
其余对付款
个人所得税 薪金 XXXX 银行 XXXX 银行 A 公司 住宅公积金 住宅公积金
4. 缴纳 A公司公积金
( 公司 1,593+
个人 1,593 ）
5. 缴纳 A公司社会保险款
( 公司 ，
个人
2506.10)
6. 缴纳税金 A公司 元
7. 开具劳务发票给 A公司
8. 平时业务报销等
对付员工薪酬
其余对付款
银行存款
对付员工薪酬
其余对付款
银行存款
应交税费
银行存款
其余对付款
主营业务收入
管理花费
银行存款
( 个人)
( 个人)
社保
社保 ( 个人)
XXXX 银行 个人所得税 XXXX 银行 A 公司
办公、差旅等
XXXX 银行 XXXX 银行
9. 结转本部员工薪水
管理花费 其余对付款
薪水 社保花费
计提员薪水及公司肩负的社保、住宅公积金
元，应缴纳的住宅公积金 元，应缴纳的失业保险
元，公司应缴纳的住宅公积金
社保 ( 个人)
住宅公积金 薪金 社保 住宅公积金
公司应肩负的社会保险 个人应肩负的社会保险 个人应肩负的医疗保险
个人所得税
元
2,167 元
对付员工薪酬
2,167 元
元
13.
14.
15.
结转收入和成本 财务手续费等 12. 10.
支付本部员工薪水
实发薪水
个人 2,167 ）
11. 缴纳本部公积金
( 公司 2,167+
应交税费
对付员工薪酬
银行存款
对付员工薪酬
其余对付款
个人所得税 薪金 XXXX 银行 住宅公积金 住宅公积金 XXXX 银行
( 个人)
银行存款
缴纳本部社会保险款
( 公司 ，
个人
3,462.10)
缴纳本部个人所得税
对付员工薪酬
其余对付款
银行存款
应交税费
银行存款
财务花费
银行存款
今年收益
主营业务收入主营业务成本营业
社保
社保 ( 个人)
XXXX 银行 个人所得税 XXXX 银行 XXXX 银行
营业税
城市保护建设税
教育费附带 河流管理
手续费
16. 计提营业税和附带税费
差额计税
税金及附带应交税费
7%, 教育费附带
5%, 河流管理
1%
5%, 城市保护建设税 , 教育费附带
, 河流管理以营业税为计税基数
税率 : 营业税 城市保护建设税
17. 结转今年收益
今年收益 管理花费 财务花费 营业税金及附带
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